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一、涉俄制裁風(fēng)險(xiǎn)

1.案例

2024年4月11日，美國(guó)商務(wù)部產(chǎn)業(yè)安全局（Bureau of Industry and Security，“BIS”）將中國(guó)某內(nèi)陸省份企業(yè)列入實(shí)體清單[1]，指控該企業(yè)通過(guò)采購(gòu)、開(kāi)發(fā)和擴(kuò)散俄羅斯無(wú)人駕駛飛行器（UAV）支持俄羅斯軍事活動(dòng)。根據(jù)《出口管理?xiàng)l例》（Export Administration Regulations，“EAR”），該企業(yè)被BIS確定為俄羅斯或白羅斯的“軍事最終用戶(hù)”，此外，通過(guò)附加“腳注3”標(biāo)簽，明確指出該企業(yè)將受到外國(guó)直接產(chǎn)品（Foreign Direct Product，“FDP”）規(guī)則[2]的約束，因此，除食品和藥品外，該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)所有受EAR管制的物品都必須獲得許可證。

從上述案例可見(jiàn)，中國(guó)企業(yè)在涉俄交易中受限于美國(guó)多項(xiàng)涉俄制裁手段，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，下面我們將詳細(xì)介紹美國(guó)對(duì)俄羅斯的制裁措施。

2.1多家中國(guó)企業(yè)被加入SDN清單

2024年6月12日，美國(guó)財(cái)政部海外資產(chǎn)控制辦公室（the U.S. Department of the Treasury’s Office of Foreign Assets Control，“OFAC”）將300多家實(shí)體和個(gè)人列入“特別指定國(guó)民和被凍結(jié)人士清單”（Specially Designated Nationals and Blocked Persons List，“SDN清單”）[3]，這些中國(guó)企業(yè)被列入SDN清單的原因主要包括：

（1）直接向被美國(guó)制裁的俄羅斯公司供應(yīng)物項(xiàng)，包括HS編碼物項(xiàng)、無(wú)人機(jī)零部件、集成電路、電子產(chǎn)品、半導(dǎo)體生產(chǎn)設(shè)備、航空設(shè)備等；

（2）協(xié)助被美國(guó)制裁的俄羅斯公司獲取原產(chǎn)于美國(guó)境外的物項(xiàng)，包括機(jī)床、集成電路、液化天然氣產(chǎn)品等；

（3）作為殼公司、貿(mào)易公司，開(kāi)展針對(duì)美國(guó)對(duì)俄制裁的規(guī)避行為；

（4）為俄羅斯國(guó)防工業(yè)、軍事工業(yè)提供技術(shù)和設(shè)備等。

風(fēng)險(xiǎn)提示：中國(guó)企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注兩項(xiàng)關(guān)鍵性的總統(tǒng)行政令：第14024號(hào)與第14114號(hào)。這兩項(xiàng)行政令均具備明確的次級(jí)制裁效力。據(jù)此，即便中國(guó)企業(yè)與沒(méi)有任何美國(guó)連接點(diǎn)，一旦涉嫌從事上述行政令所規(guī)定的可制裁行為，美國(guó)財(cái)政部與國(guó)務(wù)院有權(quán)認(rèn)定該企業(yè)為俄羅斯受制裁行業(yè)或?qū)嶓w提供了實(shí)質(zhì)性支持，從而可能將其納入SDN清單，并施加相應(yīng)的制裁措施。

2.2《禁止特定信息技術(shù)和軟件服務(wù)裁定》發(fā)布

2024年6月，OFAC發(fā)布了《禁止特定特定信息技術(shù)和軟件服務(wù)裁定》（Prohibition on Certain Information Technology and Software Services，“裁定”）禁止在未經(jīng)許可授權(quán)的情況下，向位于俄羅斯的任何人出口、再出口、銷(xiāo)售或供應(yīng)IT咨詢(xún)和設(shè)計(jì)服務(wù)或相關(guān)軟件的IT支持服務(wù)、云服務(wù)。裁定進(jìn)一步限制了俄羅斯獲取關(guān)鍵信息技術(shù)和軟件的能力，并對(duì)提供相關(guān)服務(wù)的企業(yè)提出了更高的合規(guī)要求。

風(fēng)險(xiǎn)提示：盡管第14071號(hào)行政令與第14024號(hào)行政令在性質(zhì)上有所區(qū)別，并不直接具有次級(jí)制裁的效力，然而，根據(jù)OFAC發(fā)布的第1188號(hào)常見(jiàn)問(wèn)題解答，任何間接向俄羅斯境內(nèi)實(shí)體提供信息技術(shù)和軟件服務(wù)的行為，若存在美國(guó)連接點(diǎn)，均可能受到第14071號(hào)行政令的約束[4]。

2.3《關(guān)于俄羅斯制裁風(fēng)險(xiǎn)的外國(guó)銀行合規(guī)建議》發(fā)布

OFAC針對(duì)向俄羅斯軍事工業(yè)基地提供服務(wù)，或參與俄羅斯軍事工業(yè)基地相關(guān)重大交易的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)發(fā)布了《關(guān)于俄羅斯制裁風(fēng)險(xiǎn)的外國(guó)銀行合規(guī)建議》，為外國(guó)金融機(jī)構(gòu)提供識(shí)別制裁風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制措施的指導(dǎo)[5]。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

該建議強(qiáng)調(diào)了外國(guó)金融機(jī)構(gòu)在與俄羅斯軍工產(chǎn)業(yè)相關(guān)的交易中應(yīng)格外謹(jǐn)慎，并詳細(xì)列舉了可能導(dǎo)致制裁風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，包括：

（1）為根據(jù)第14024號(hào)行政令被制裁的任何個(gè)人和實(shí)體（包括根據(jù)第14024號(hào)行政令被制裁的俄羅斯金融機(jī)構(gòu)）維護(hù)賬戶(hù)、轉(zhuǎn)移資金或提供其他金融服務(wù)（如支付、貿(mào)易融資、保險(xiǎn)），除非為存在許可例外或授權(quán)的交易（主要為供應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)設(shè)備、藥品、醫(yī)療設(shè)備等的交易）；

（2）在俄羅斯境內(nèi)或境外為任何以其他方式支持俄羅斯軍工基礎(chǔ)（包括在指定行業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的個(gè)人和實(shí)體）的個(gè)人和實(shí)體開(kāi)設(shè)賬戶(hù)、轉(zhuǎn)移資金或提供其他金融服務(wù)（如支付、貿(mào)易融資、保險(xiǎn)）；

（3）直接或間接為向俄羅斯銷(xiāo)售、供應(yīng)或轉(zhuǎn)讓某些特定物項(xiàng)，將這些特定物項(xiàng)運(yùn)往俄羅斯的進(jìn)口商或公司提供便利；

（4）幫助公司或個(gè)人逃避美國(guó)對(duì)俄羅斯軍工基礎(chǔ)的制裁，包括：提出建立替代或不透明的支付機(jī)制；更改或刪除付款字段中的客戶(hù)名稱(chēng)或其他相關(guān)信息；混淆付款的真實(shí)目的或交易各方；以其他方式采取措施隱藏交易目的。

對(duì)于已經(jīng)實(shí)施了有效合規(guī)計(jì)劃的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可能源自為繼續(xù)參與涉及俄羅斯重大交易活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)——即被界定為“高風(fēng)險(xiǎn)外國(guó)金融機(jī)構(gòu)”——提供代理銀行服務(wù)。在此方面，相關(guān)指引特別提供了一個(gè)關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的示例：一家與俄羅斯有著密切貿(mào)易往來(lái)的小規(guī)模銀行，其在進(jìn)出口及微電子行業(yè)擁有大量持續(xù)與俄羅斯進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)群體。該銀行與若干位于SDN清單上的俄羅斯銀行維持業(yè)務(wù)聯(lián)系，并利用本國(guó)貨幣與俄羅斯進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)。通過(guò)該銀行的外國(guó)代理銀行關(guān)系所進(jìn)行的活動(dòng)揭示了其與俄羅斯的多次聯(lián)系，包括利用空殼公司開(kāi)展活動(dòng)、來(lái)自高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)無(wú)明確商業(yè)目的的轉(zhuǎn)賬。

3.1打擊空殼公司

本次新規(guī)中，BIS在實(shí)體清單中新增了地址信息，意味著只要向位于上述地址的實(shí)體出口物項(xiàng)，均需取得出口許可證，而無(wú)論位于該地址的實(shí)體是否被列入實(shí)體清單。此舉旨在打擊利用多次變換名稱(chēng)的空殼公司進(jìn)行國(guó)際轉(zhuǎn)運(yùn)規(guī)避美國(guó)出口管制的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

BIS近期在執(zhí)行出口管制政策方面采取了一項(xiàng)創(chuàng)新性措施：首次將特定地址而非單一實(shí)體列入實(shí)體清單。這一策略的調(diào)整反映了BIS在近兩年內(nèi)針對(duì)涉及俄羅斯及其他受禁運(yùn)地區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)管制物項(xiàng)的空殼公司進(jìn)行調(diào)查和打擊的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，因?yàn)榭諝す就ǔＨ狈Ψ乾F(xiàn)金資產(chǎn)、員工、固定地址等要素，易于解散并重新組織以規(guī)避美國(guó)的制裁。

此外，BIS依據(jù)EAR的規(guī)定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)交易進(jìn)行個(gè)別通知，持續(xù)強(qiáng)化對(duì)轉(zhuǎn)運(yùn)行為的監(jiān)管。例如，在今年2月，BIS通過(guò)個(gè)別通知的方式，向部分企業(yè)傳達(dá)了涉俄高風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)運(yùn)清單，該清單包含了600余家被認(rèn)定存在涉俄轉(zhuǎn)運(yùn)行為的公司，其中500余家位于中國(guó)。這表明BIS在實(shí)際調(diào)查中具備穿透交易、識(shí)別原始發(fā)貨人的能力。因此，對(duì)于中國(guó)企業(yè)，特別是電子產(chǎn)品分銷(xiāo)商，在進(jìn)行最終用戶(hù)和最終用途的核查時(shí)，應(yīng)避免流于形式。同時(shí)，建議不要通過(guò)設(shè)立空殼公司等手段規(guī)避出口管制和制裁監(jiān)管。

3.2新增限制民用軟件出口

BIS新增了對(duì)俄羅斯、白俄羅斯特定民用軟件的出口限制措施，規(guī)定向俄羅斯出口、再出口或轉(zhuǎn)讓受到EAR管轄的特定軟件需要申請(qǐng)?jiān)S可證。這些軟件范圍包括：企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）、客戶(hù)關(guān)系管理（CRM）、商務(wù)智能（BI）、供應(yīng)鏈管理（SCM）、企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（EDW）、計(jì)算機(jī)化維護(hù)管理系統(tǒng)（CMMS）、項(xiàng)目管理軟件、產(chǎn)品生命周期管理（PLM）、建筑信息建模（BIM）、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)（CAD）、計(jì)算機(jī)輔助制造（CAM）以及按訂單設(shè)計(jì)（ETO）等軟件。

值得一提的是，美國(guó)財(cái)政部在2022年5月8日便已將俄羅斯的會(huì)計(jì)、信托、公司設(shè)立服務(wù)及管理咨詢(xún)行業(yè)納入行業(yè)制裁范圍，而本次又全面限制美國(guó)人直接或間接向俄羅斯提供特定信息技術(shù)和軟件服務(wù)，BIS與OFAC在對(duì)外制裁領(lǐng)域的配合力度可見(jiàn)一斑。

3.3縮小CCD許可例外范圍

BIS縮小了對(duì)俄羅斯、白俄羅斯出口可適用消費(fèi)類(lèi)通信設(shè)備許可例外（CCD許可例外）的產(chǎn)品范圍，意在進(jìn)一步限制對(duì)俄羅斯的民用電子通訊設(shè)備的銷(xiāo)售。

在本次修訂規(guī)則生效之前，根據(jù)EAR，針對(duì)俄羅斯個(gè)人消費(fèi)者用戶(hù)出口或再出口的民用商品，如計(jì)算機(jī)、移動(dòng)電話、電視、攝像機(jī)、錄音設(shè)備、顯示器、打印機(jī)、硬盤(pán)、路由器、存儲(chǔ)設(shè)備、電池等17類(lèi)消費(fèi)通信設(shè)備及軟件，均可享受CCD許可例外。換言之，出口商若滿(mǎn)足EAR規(guī)定的特定實(shí)質(zhì)性和程序性條件，則可免除對(duì)俄羅斯出口相關(guān)消費(fèi)類(lèi)通信設(shè)備和軟件的許可證要求。實(shí)質(zhì)性條件包括：（1）出口對(duì)象僅限于零售商和分銷(xiāo)商；（2）出口商進(jìn)行了盡職調(diào)查，以確保分銷(xiāo)商將產(chǎn)品最終銷(xiāo)售給個(gè)人消費(fèi)者。程序性條件則包括遵守EAR關(guān)于記錄保存的規(guī)定等。

然而，根據(jù)本次新規(guī)，以下產(chǎn)品類(lèi)別出口至俄羅斯及白俄羅斯將不再適用CCD許可例外，包括但不限于：消費(fèi)型磁盤(pán)驅(qū)動(dòng)器和固態(tài)存儲(chǔ)設(shè)備、圖形處理器和圖形協(xié)處理器、調(diào)制解調(diào)器、網(wǎng)絡(luò)接口卡、路由器、交換機(jī)、無(wú)線網(wǎng)絡(luò)接入點(diǎn)及其相關(guān)硬件的驅(qū)動(dòng)程序和通信連接軟件、網(wǎng)絡(luò)接入控制器和通信信道控制器、內(nèi)存設(shè)備、數(shù)字相機(jī)和存儲(chǔ)卡、電視和無(wú)線電接收器、機(jī)頂盒、視頻解碼器、天線、錄音設(shè)備，以及上述設(shè)備的電池、充電器、便攜箱和配件。

3.4更新實(shí)體清單

BIS在實(shí)體清單中新增了四家中國(guó)實(shí)體，規(guī)定向上述實(shí)體出口任何受EAR管轄的物項(xiàng)均需向BIS申請(qǐng)?jiān)S可，且BIS將采取“推定拒絕”的許可審查政策。這些實(shí)體被列入實(shí)體清單的原因主要包括：采購(gòu)原產(chǎn)自美國(guó)的無(wú)人機(jī)部件，用于開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)在俄烏戰(zhàn)爭(zhēng)中使用的無(wú)人機(jī)；采購(gòu)包括無(wú)人機(jī)在內(nèi)的美國(guó)原產(chǎn)物項(xiàng)，供中國(guó)軍事實(shí)體使用，并且參與向俄羅斯運(yùn)送管制物項(xiàng)的活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：BIS對(duì)三家特定實(shí)體實(shí)施了額外的合規(guī)要求，通過(guò)附加“腳注3”標(biāo)簽，明確指出這些實(shí)體將受到針對(duì)俄羅斯及白俄羅斯軍事最終用戶(hù)的FDP規(guī)則的約束。此舉表明BIS在本次執(zhí)法行動(dòng)中，特別聚焦于無(wú)人機(jī)領(lǐng)域的采購(gòu)行為，尤其是在俄羅斯境內(nèi)從事無(wú)人機(jī)制造、銷(xiāo)售以及供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的企業(yè)，該等企業(yè)現(xiàn)已被認(rèn)定為面臨較高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的群體。

自俄烏緊張局勢(shì)激化以來(lái)，美國(guó)對(duì)俄羅斯金融體系施加了一系列制裁措施，旨在削弱其國(guó)際支付能力。具體而言，美國(guó)通過(guò)排除多家俄羅斯銀行進(jìn)入SWIFT系統(tǒng)、對(duì)俄羅斯中央銀行實(shí)施制裁、禁止美元紙幣流向俄羅斯境內(nèi)以及對(duì)俄羅斯使用數(shù)字加密貨幣進(jìn)行跨境交易施加限制等舉措，顯著打擊了俄羅斯的跨境支付能力。

在上述制裁措施中，針對(duì)俄羅斯跨境支付體系的制裁尤為關(guān)鍵[6]。美國(guó)在執(zhí)行對(duì)俄跨境支付制裁方面擁有兩大優(yōu)勢(shì)：首先，美國(guó)對(duì)美元跨境支付系統(tǒng)擁有全面控制權(quán)，而俄羅斯在跨境貿(mào)易中對(duì)美元具有一定程度的依賴(lài)性；其次，俄羅斯在跨境金融報(bào)文傳遞方面高度依賴(lài)SWIFT系統(tǒng)，而該系統(tǒng)實(shí)際上受到美國(guó)的控制。這些因素共同構(gòu)成了美國(guó)對(duì)俄羅斯金融體系施加壓力的基礎(chǔ)，并在一定程度上限制了俄羅斯的國(guó)際金融活動(dòng)能力。

4.1美國(guó)的傳統(tǒng)制裁措施

（1）信息傳輸層面的制裁：美國(guó)通過(guò)與歐盟的合作，促成了將若干俄羅斯銀行從SWIFT系統(tǒng)中排除的決策。此舉旨在切斷俄羅斯與全球金融網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)系，限制其進(jìn)行國(guó)際交易的能力。

（2）資金轉(zhuǎn)移層面的限制：美國(guó)對(duì)美元跨境支付系統(tǒng)施加了限制，禁止其為受到制裁的俄羅斯實(shí)體提供服務(wù)。此外，制裁俄羅斯央行。俄羅斯的跨境支付系統(tǒng)主要分為兩個(gè)部分：盧布跨境支付體系，這是俄羅斯為規(guī)避?chē)?guó)際制裁而建立的支付機(jī)制，主要由俄羅斯央行負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)和管理；非盧布跨境支付體系，該體系主要依賴(lài)美元和歐元的跨境支付基礎(chǔ)設(shè)施，因此易受美國(guó)和歐盟政策的影響。

4.2美國(guó)的非傳統(tǒng)制裁措施

（1）紙幣供應(yīng)的限制：2022年3月11日，美國(guó)總統(tǒng)拜登簽署了第14068號(hào)行政令，該令規(guī)定禁止從美國(guó)境內(nèi)或由美國(guó)人士（無(wú)論身處何地）向俄羅斯聯(lián)邦政府或其境內(nèi)的任何個(gè)人出口、再出口、銷(xiāo)售或供應(yīng)美元計(jì)價(jià)的實(shí)物紙幣。此項(xiàng)措施意在削弱俄羅斯通過(guò)紙幣進(jìn)行跨境支付，尤其是在規(guī)避制裁方面的能力。

（2）數(shù)字加密貨幣交易服務(wù)的禁止：鑒于數(shù)字加密貨幣的匿名性和去中心化特性，可能被用于規(guī)避制裁的資金流動(dòng)，美國(guó)進(jìn)一步禁止美國(guó)人士，包括虛擬貨幣交易所、虛擬錢(qián)包服務(wù)提供商及其他金融服務(wù)商，向俄羅斯提供任何形式的虛擬貨幣交易服務(wù)。

4.3俄羅斯的應(yīng)對(duì)措施

（1）建立獨(dú)立的金融報(bào)文系統(tǒng)：俄羅斯創(chuàng)建了新的金融報(bào)文系統(tǒng)——俄羅斯銀行金融信息系統(tǒng)（SPFS系統(tǒng)），旨在減少對(duì)SWIFT系統(tǒng)的依賴(lài)。盡管SPFS系統(tǒng)在效率和覆蓋范圍上尚不能與SWIFT系統(tǒng)相提并論，但這標(biāo)志著俄羅斯在金融獨(dú)立性方面邁出了一步。

（2）實(shí)施盧布結(jié)算令：2022年3月31日，俄羅斯總統(tǒng)普京頒布了“盧布結(jié)算令”，要求“不友好國(guó)家”在購(gòu)買(mǎi)俄羅斯天然氣時(shí)必須使用盧布進(jìn)行結(jié)算。此舉不僅是為了促使歐洲國(guó)家以盧布進(jìn)行結(jié)算，也是為了建立一個(gè)不依賴(lài)于俄羅斯央行的跨境支付系統(tǒng)。為了確保天然氣供應(yīng)合同的執(zhí)行，許多歐洲企業(yè)在俄氣銀行開(kāi)設(shè)了歐元和盧布賬戶(hù)，也為俄羅斯建立不依賴(lài)俄羅斯央行的簡(jiǎn)易跨境支付系統(tǒng)提供了契機(jī)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：中國(guó)企業(yè)和機(jī)構(gòu)在與俄羅斯進(jìn)行金融交易時(shí)，也面臨著美國(guó)金融制裁的次級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)已將200多家俄羅斯銀行列入特別指定國(guó)民（SDN）清單，中國(guó)企業(yè)若通過(guò)這些受制裁的銀行獲取金融服務(wù)，可能會(huì)面臨美國(guó)的次級(jí)制裁。此外，美國(guó)在2023年12月針對(duì)非美國(guó)金融機(jī)構(gòu)發(fā)布了制裁措施，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)若涉及俄羅斯軍工基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，或?yàn)镾DN清單上的實(shí)體提供服務(wù)，也可能受到美國(guó)的制裁。

1.1盡職調(diào)查在交易合規(guī)性中的關(guān)鍵作用

（1）供應(yīng)鏈與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：建議企業(yè)綜合考量現(xiàn)有供應(yīng)鏈和業(yè)務(wù)狀況，系統(tǒng)性地梳理和評(píng)估潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可能涉及美國(guó)法域連接點(diǎn)的交易，必須盡早識(shí)別并采取措施，以避免觸發(fā)一級(jí)制裁，從而降低企業(yè)面臨的行政或刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

（2）次級(jí)制裁的考量：即便交易表面上與美國(guó)無(wú)直接聯(lián)系，企業(yè)也需根據(jù)第14024號(hào)和第14114號(hào)行政令等法規(guī)，評(píng)估交易是否存在次級(jí)制裁的政策風(fēng)險(xiǎn)，并分析這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)其他業(yè)務(wù)線的潛在影響。

（3）交易標(biāo)的合規(guī)性審查：建議企業(yè)審查涉俄業(yè)務(wù)的交易標(biāo)的，確認(rèn)其是否受EAR的管制。這包括美國(guó)原產(chǎn)產(chǎn)品、含受控美國(guó)成分的非美國(guó)制造產(chǎn)品，以及在生產(chǎn)過(guò)程中使用了特定美國(guó)軟件或技術(shù)的產(chǎn)品。同時(shí)，對(duì)于非美國(guó)管制產(chǎn)品，也建議檢查其是否在BIS清單和OFAC的高風(fēng)險(xiǎn)物項(xiàng)清單上。

（4）交易相關(guān)方的合規(guī)性篩查：建議企業(yè)對(duì)交易相關(guān)方進(jìn)行全面篩查，包括合同方、最終用戶(hù)、付款方、銀行和物流方等，以確認(rèn)其是否在任何制裁清單上，或與清單上的實(shí)體有關(guān)聯(lián)。企業(yè)可利用OFAC提供的搜索網(wǎng)站[7]對(duì)潛在交易對(duì)象進(jìn)行查詢(xún)，以確認(rèn)其是否處于制裁清單內(nèi)，并據(jù)此采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。此外，企業(yè)在篩查交易對(duì)象時(shí)，應(yīng)特別注意50%規(guī)則（具體計(jì)算規(guī)則詳見(jiàn)【國(guó)楓觀察 | 中企在涉俄交易中面對(duì)美國(guó)制裁的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)（上）】），即如果SDN清單上的實(shí)體持有另一實(shí)體50%以上的股權(quán)，則后者也會(huì)被視為SDN實(shí)體。最后，對(duì)于業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及敏感問(wèn)題，如特定國(guó)家和地區(qū)，或可能涉及非法藥物販運(yùn)、大規(guī)模殺傷性武器等制裁項(xiàng)目的交易對(duì)象，建議企業(yè)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師進(jìn)行OFAC風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)評(píng)估。

1.2強(qiáng)化合規(guī)管理體系以提升企業(yè)治理

企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建和完善出口管制與制裁合規(guī)管理體系，將合規(guī)性考量融入企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，以此作為降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵策略。建議存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)遵循美國(guó)執(zhí)法機(jī)構(gòu)發(fā)布的合規(guī)指導(dǎo)，采納以下關(guān)鍵措施：

（1）制定并執(zhí)行制裁合規(guī)計(jì)劃：OFAC建議受到美國(guó)管轄的主體，以及與美國(guó)、美國(guó)人開(kāi)展交易或者使用美國(guó)產(chǎn)品或服務(wù)的外國(guó)實(shí)體，制定、實(shí)施及定期更新其內(nèi)部的制裁合規(guī)體系（sanctions compliance program，“SCP”）[8]，每個(gè)SCP體系應(yīng)當(dāng)至少包含以下五個(gè)必要合規(guī)要素：管理層承諾、?險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制、測(cè)試和審計(jì)和培訓(xùn)。

（2）建立內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部控制措施，以監(jiān)管資金流和物流，確保交易的透明度，防止通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)隱藏涉及受制裁實(shí)體的交易行為。

（3）收集與交易相關(guān)方信息：搜集交易各方的詳盡信息，包括但不限于個(gè)人身份、聯(lián)系方式、國(guó)籍、公司注冊(cè)與運(yùn)營(yíng)地等，并利用這些信息進(jìn)行合規(guī)性篩查，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不斷更新相關(guān)信息。

（4）開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)：對(duì)員工進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，提升其對(duì)潛在違規(guī)行為的識(shí)別能力，并確保存在一個(gè)暢通的內(nèi)部報(bào)告機(jī)制。

（5）迅速響應(yīng)合規(guī)問(wèn)題：一旦發(fā)現(xiàn)合規(guī)問(wèn)題，立即采取有效的整改措施。

（6）并購(gòu)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理：在并購(gòu)交易中，應(yīng)識(shí)別并采取相應(yīng)措施以減輕制裁和出口管制的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，特別是在企業(yè)快速擴(kuò)張或整合不同信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)。

對(duì)于中國(guó)金融機(jī)構(gòu)而言，OFAC建議將基于風(fēng)險(xiǎn)的控制措施整合入內(nèi)部合規(guī)體系，并特別關(guān)注“red flag”情況，將合規(guī)資源集中投入到風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域。推薦的合規(guī)實(shí)踐包括：

（1）針對(duì)性培訓(xùn)：對(duì)關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行制裁風(fēng)險(xiǎn)和“red flag”的培訓(xùn)，特別是那些可能被客戶(hù)咨詢(xún)?nèi)绾我?guī)避制裁的員工。

（2）風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)機(jī)制：確保任何發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題能夠迅速上報(bào)至適當(dāng)?shù)墓芾韺蛹?jí)。

（3）與代理行的溝通：與美國(guó)及其他代理行就盡職調(diào)查和信息要求進(jìn)行明確且頻繁的溝通。

（4）整合FinCEN和OFAC的信息：在反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制體系中整合FinCEN和OFAC的制裁規(guī)避警示和建議，特別注意那些與新成立或可疑的俄羅斯公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)、使用非典型支付方法的客戶(hù)。

2.1嚴(yán)格審查業(yè)務(wù)操作以防范規(guī)避制裁行為

在國(guó)際交易實(shí)踐中，眾多企業(yè)因采取規(guī)避手段參與對(duì)俄交易而遭到黑名單制裁。中國(guó)企業(yè)在未充分警覺(jué)的情況下，也可能因客戶(hù)的規(guī)避行為而無(wú)意中卷入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。常見(jiàn)的規(guī)避手段包括但不限于：

（1）掩蓋交易方：通過(guò)使用與黑名單實(shí)體相似的名稱(chēng)或共享地址，故意混淆交易方的真實(shí)身份。

（2）隱匿貨物目的地：通過(guò)特定國(guó)家或地區(qū)如阿聯(lián)酋、土耳其進(jìn)行轉(zhuǎn)運(yùn)，并由無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方國(guó)家實(shí)體完成付款，以此掩蓋交易的最終目的地。

（3）隱瞞最終用戶(hù)或?qū)嶋H用途：將物流或貿(mào)易公司錯(cuò)誤地標(biāo)注為最終用戶(hù)，從而掩飾交易的實(shí)際用途。

2.2交易文件中的合規(guī)條款設(shè)計(jì)

在起草交易文件時(shí)，針對(duì)制裁合規(guī)性，需精心設(shè)計(jì)相關(guān)條款以適應(yīng)不同交易的性質(zhì)，從而有效降低潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：

（1）陳述和保證：交易文件應(yīng)包含對(duì)交易對(duì)方或標(biāo)的資產(chǎn)狀態(tài)的詳盡陳述和保證，確保其在協(xié)議簽署及交易交割日期的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。這應(yīng)涵蓋確認(rèn)交易方未受任何制裁或調(diào)查，且據(jù)其知曉不存在任何相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)需針對(duì)交易具體情況進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)因素。

（2）持續(xù)合規(guī)的交割后承諾：交易文件應(yīng)規(guī)定交易對(duì)方在交割完成后，須持續(xù)遵守適用法律法規(guī)，避免從事任何可能招致制裁的行為。這包括但不限于禁止將商品轉(zhuǎn)售給受制裁實(shí)體或?qū)⒔灰资找嬗糜谙嚓P(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所限制的領(lǐng)域，如軍事用途等。

（3）違約救濟(jì)條款：若交易對(duì)方違反其在交易文件中的陳述、保證或承諾，應(yīng)設(shè)立明確的救濟(jì)機(jī)制。守約方應(yīng)有權(quán)根據(jù)合同約定，要求違約方進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，包括但不限于實(shí)際損失、違約金或罰息。此外，守約方亦可根據(jù)合同條款解除交易或要求恢復(fù)原狀。

3.1制定應(yīng)急與備選計(jì)劃

企業(yè)必須制定詳盡的應(yīng)急計(jì)劃和備選策略，以應(yīng)對(duì)潛在的制裁重啟情況。重要的是要認(rèn)識(shí)到，制裁的解除并不等同于永久性的解決方案，企業(yè)需為可能的制裁重啟做好充分準(zhǔn)備。

3.2針對(duì)SDN清單列入的救濟(jì)與應(yīng)對(duì)機(jī)制

（1）企業(yè)架構(gòu)重組：根據(jù)OFAC官方指南，若企業(yè)剝離其在某一實(shí)體中的股權(quán)至50%以下，可能不再被視為SDN清單上的主體。然而，這一過(guò)程存在以下嚴(yán)格要求，包括但不限于a) 境外交易。股權(quán)剝離必須在美國(guó)境外完成，且不得涉及任何美國(guó)人士或資產(chǎn)。b) 持續(xù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。即使完成股權(quán)剝離，相關(guān)實(shí)體仍可能受到OFAC的監(jiān)管關(guān)注，并存在未來(lái)再次被列入清單或受到制裁的風(fēng)險(xiǎn)。c) 交易真實(shí)性。OFAC要求股權(quán)剝離交易必須真實(shí)有效，嚴(yán)禁進(jìn)行虛假交易以規(guī)避制裁。

（2）申請(qǐng)從SDN清單中移除：在滿(mǎn)足一定條件時(shí)，企業(yè)可以向OFAC申請(qǐng)從SDN清單中移除，但通常需滿(mǎn)足以下情形之一：a) 錯(cuò)誤列入。若企業(yè)被錯(cuò)誤地列入SDN清單，應(yīng)向OFAC提供充分證據(jù)，證明其并非制裁的預(yù)定目標(biāo)，且其列入是基于法律上或事實(shí)上的錯(cuò)誤。b) 情勢(shì)變更。若企業(yè)環(huán)境發(fā)生改變，導(dǎo)致之前被制裁的原因不復(fù)存在，企業(yè)需承認(rèn)最初被制裁的依據(jù)，并展示其已采取的改正措施，如企業(yè)架構(gòu)重組等。

（3）申請(qǐng)OFAC特定交易許可：企業(yè)可向OFAC申請(qǐng)通用或特別許可，以進(jìn)行特定交易。

腳注