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對于多元化地產(chǎn)企業(yè)來說，通過編制預(yù)算的方式，能將公司管理層決策和年度發(fā)展目標結(jié)合起來，對下屬眾多項目公司的資源進行合理分配，將參與的所有人員、所有環(huán)節(jié)納入預(yù)算的管控范圍中。但在現(xiàn)實中，多元化地產(chǎn)公司由于業(yè)務(wù)范圍廣、項目多，集團公司編制預(yù)算過程復(fù)雜、耗費時間多，預(yù)算的精確度難以滿足企業(yè)精細化運營的要求，開發(fā)一套適合公司業(yè)務(wù)特點的預(yù)算管理系統(tǒng)十分必要。

M地產(chǎn)公司（以下簡稱M公司）是一家多元化經(jīng)營的商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)運營平臺，旗下設(shè)有地產(chǎn)、商業(yè)投資、物業(yè)、影院等業(yè)務(wù)板塊。在實施全面預(yù)算管理信息化建設(shè)之前，M公司已有五年手工編制預(yù)算的歷史，預(yù)算管理制度較為成熟，形成了涉及地產(chǎn)、物業(yè)、商業(yè)等業(yè)務(wù)的預(yù)算編制表樣，但在全面預(yù)算管理認識、編制、分析和控制等方面仍存在局限性。

針對公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀和問題，M公司管理層決定進行全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)。北京元年科技股份有限公司十多年來一直致力于中國本土企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)的實施，特別在房地產(chǎn)領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗和獨特的優(yōu)勢，是M公司首選的系統(tǒng)實施商。

在元年的協(xié)助下，M公司從以下方面著手加強全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

以戰(zhàn)略為指導，構(gòu)建全面預(yù)算管理整體框架

M公司管理層根據(jù)對外部市場環(huán)境前景的判斷、企業(yè)內(nèi)部能力的評估，并綜合考慮歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)之后，制定了3+2戰(zhàn)略規(guī)劃，以戰(zhàn)略規(guī)劃目標為指引確定年度目標，以年度目標為參考編制年度預(yù)算，以年度預(yù)算和實際執(zhí)行情況為指導編制滾動預(yù)算，以滾動預(yù)算的結(jié)果對年度預(yù)算進行調(diào)整。

M公司全面預(yù)算管理整體構(gòu)架

以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建符合多業(yè)態(tài)的預(yù)算管理體系

M公司經(jīng)營涉及眾多業(yè)務(wù)，不同的業(yè)務(wù)預(yù)算側(cè)重有所不同。如地產(chǎn)板塊以項目為基礎(chǔ)，主要偏重于開發(fā)過程中的資源消耗、成本控制，而商業(yè)板塊主要側(cè)重于收入和利潤?；诠镜慕M織架構(gòu)和業(yè)務(wù)特點，M公司在集團總部層面，以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建了一套符合多業(yè)態(tài)特點的預(yù)算管理體系，囊括了不同業(yè)務(wù)的關(guān)鍵指標。

以地產(chǎn)為核心，構(gòu)建各具特色的預(yù)算管理模塊

Ｍ公司的核心業(yè)務(wù)是地產(chǎn)業(yè)務(wù)，要求全面預(yù)算管理系統(tǒng)在實施過程中要傾向于滿足地產(chǎn)板塊的需要，同時兼顧其他各業(yè)務(wù)板塊，從而在集團層面，形成一個以地產(chǎn)為核心，其它業(yè)務(wù)板塊為輔助的有機整體。

1.地產(chǎn)板塊預(yù)算管理實施過程。地產(chǎn)板塊要求經(jīng)營精細化管理，對該業(yè)務(wù)板塊進行全周期預(yù)算和項目測算對于公司資源管控和投資決策有重大意義。由于地產(chǎn)行業(yè)特有的特點，M公司對地產(chǎn)板塊采用基于項目的全生命周期預(yù)算，涵蓋項目的開發(fā)進度、收入、回款、成本、稅金、費用、融資等業(yè)務(wù)，并實現(xiàn)全生命周期預(yù)算、年度預(yù)算和滾動預(yù)算三大預(yù)算體系的有機聯(lián)動。同時，由于地產(chǎn)行業(yè)項目資金投入量大，回報周期長，在新項目開發(fā)前需要經(jīng)過充分的項目測算，以評估方案可行性，為管理層提供最佳決策支持。因此，在地產(chǎn)板塊全生命周期預(yù)算管理中建立了測算模塊，設(shè)置了大量調(diào)整因素表單，利用系統(tǒng)中產(chǎn)生的滾動實際數(shù)以及未開工項目數(shù)據(jù)，通過后臺規(guī)則的運行，模擬出項目和公司的關(guān)鍵KPI指標及目標差異，得出多種測算方案并選擇最優(yōu)方案進行投資。

2.其它板塊預(yù)算管理實施過程。其它板塊在預(yù)算管理實施過程中存在許多個性化業(yè)務(wù)預(yù)算指標，如商業(yè)板塊的收入、成本、運營，同時也存在一些通用指標，如人事、行政和財務(wù)等。預(yù)算管理系統(tǒng)在通用板塊的基礎(chǔ)上建立了各板塊的特色業(yè)務(wù)預(yù)算管理表單模板，系統(tǒng)也提供了中間導入表的形式，通過線下編制個性化底表，然后上傳到集團總部系統(tǒng)中。

以權(quán)限設(shè)置為保障，建立多角色、管控嚴格的預(yù)算管理系統(tǒng)

在預(yù)算管理系統(tǒng)中，可以根據(jù)系統(tǒng)用戶角色的不同對表單設(shè)置不同的權(quán)限，比如寫入權(quán)限、只讀權(quán)限。同時，對于不同板塊、不同業(yè)務(wù)部門，可以設(shè)置相應(yīng)的用戶和組進行特定位置的訪問權(quán)限分類，增強系統(tǒng)的安全性。

在預(yù)算實施過程中，通過設(shè)置工作流程節(jié)點，對費用、采購、資本性支出執(zhí)行審批控制。通過地產(chǎn)項目全周期測算的審批流程，串聯(lián)公司管理層、工程部、營銷部、成本部和財務(wù)部，各部門聯(lián)合參與審批，共同指導、嚴格管控，使項目測算機制貫穿到眾多部門中。

以維度為支撐，建立多視角的預(yù)算管理系統(tǒng)

集團公司的業(yè)務(wù)范圍廣泛，公司管理層在做出有關(guān)決策時，往往需要從多個視角維度去觀察評估市場情況和項目進展情況。根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理需求，M公司設(shè)置了10個常用維度以及2個備用維度，分別為幣種、年、情景、期間、版本、科目、組織、綜合、項目信息、產(chǎn)品業(yè)態(tài)、備用1和備用2，如圖5所示。在不同的表單中，設(shè)置頁面維、視點維、行維以及列維。頁面維是表單中不可更改的維度，視點維可以滿足不同組織、不同業(yè)態(tài)、不同項目之間的切換，行維和列維則可以根據(jù)需要設(shè)計成不同的展示維度。

在全面預(yù)算管理系統(tǒng)中引入維度概念，使傳統(tǒng)的預(yù)算編制決策有限性問題得以解決。對公司數(shù)據(jù)信息的處理分類大大增加了公司經(jīng)營過程中信息流的利用效率，使公司以往的粗放式經(jīng)營轉(zhuǎn)向精細化，公司的管控能力、資金管理能力得到很大提升。

M公司維度設(shè)計圖