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1、概述

黨的十八大以來(lái)，國(guó)家對(duì)基層公立醫(yī)院的基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑、公共衛(wèi)生服務(wù)、基藥改革、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等投入了大量資金，這必然要求基層公立醫(yī)院管好、用好這些資金，最大限度地發(fā)揮公共服務(wù)效能?；鶎庸⑨t(yī)院要按《會(huì)計(jì)法》、《公共衛(wèi)生會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等要求，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高醫(yī)院管理水平，是真實(shí)反映這些公益性資金額使用情況，最大限度發(fā)揮公益性服務(wù)的基本保障。公立醫(yī)院根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）的精神，響應(yīng)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)），全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)醫(yī)院的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。

2、依據(jù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）

《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）

3、方式

（1）艾賽爾咨詢(xún)?nèi)藛T及時(shí)了解國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)法律、法規(guī)，并針對(duì)醫(yī)院特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)研究解讀；

（2）編制所需資料清單，獲得并研究醫(yī)院已經(jīng)在實(shí)施的組織架構(gòu)、管理制度等內(nèi)部資料；

（3）通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、人員訪(fǎng)談、資料抽查、項(xiàng)目小組會(huì)議等手段全面了解醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀；

（4）以?xún)?nèi)控監(jiān)管法規(guī)、行業(yè)內(nèi)控實(shí)踐標(biāo)桿等為準(zhǔn)，全面分析內(nèi)部控制體系存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足；

（5）根據(jù)醫(yī)院存在的內(nèi)控缺失和不足，搭建符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系框架，構(gòu)建內(nèi)部控制手冊(cè)，并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，全面滿(mǎn)足法規(guī)要求。

4、成果

《內(nèi)部控制基礎(chǔ)性報(bào)告》

《內(nèi)部控制缺陷清單》

《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》

《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》

《醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度》

《醫(yī)院支出事項(xiàng)指南》

5、價(jià)值

（1）幫助行醫(yī)院建立權(quán)責(zé)分明、執(zhí)行有效、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制體系；

（2）滿(mǎn)足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，促進(jìn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；

（3）規(guī)范內(nèi)部管理，降低管理成本，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效率。

6、適合對(duì)象：公立醫(yī)院。