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1.概述

小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的穩(wěn)定起著重要的作用。我國(guó)小企業(yè)數(shù)量多、類復(fù)雜型、治理水平差異較大、監(jiān)督機(jī)制相對(duì)缺失等特點(diǎn)。小企業(yè)由于沒有充足的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，沒有建立長(zhǎng)期有效的內(nèi)部管理制度，一直存在著內(nèi)部管理薄弱，經(jīng)濟(jì)效益低下，外部信息溝通困難等發(fā)展障礙?，F(xiàn)有的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引適用性有限且實(shí)施成本較高等問題。針對(duì)此問題2017年6月29日，財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知財(cái)會(huì)[2017]21號(hào)正式發(fā)布，該規(guī)范對(duì)引導(dǎo)和幫助小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，減少各類經(jīng)濟(jì)損失面對(duì)與促進(jìn)我國(guó)小企業(yè)健康成長(zhǎng)，進(jìn)而推動(dòng)我們經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

2.依據(jù)

《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

3.方式

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別客戶高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：?jiǎn)柧碚{(diào)查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業(yè)標(biāo)桿比較等方法識(shí)別出公司高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

（2）現(xiàn)狀調(diào)研評(píng)估：通過訪談、制度審閱、穿行測(cè)試方法對(duì)現(xiàn)有控制進(jìn)行梳理，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：與客戶共同討論確定應(yīng)對(duì)策略、制定管控措施；

（4）項(xiàng)目成果編制：根據(jù)前期調(diào)研評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況，設(shè)計(jì)優(yōu)化公司授權(quán)體系并對(duì)現(xiàn)有制度程序進(jìn)行優(yōu)化，優(yōu)化流程及表單，明確公司內(nèi)部控制措施的責(zé)任人、頻率、方式和文檔等。

4.成果

(1)內(nèi)控框架

(2)制度及流程文件

(3)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

(4)內(nèi)部控制手冊(cè)

(5)權(quán)限指引表

5.價(jià)值

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，考慮企業(yè)適宜性，兼顧成本效益，我們將公司內(nèi)部控制思想及控制措施融入公司現(xiàn)有的管理體系中，通過完善內(nèi)部授權(quán)體系、內(nèi)部管理制度文件及流程和表單，構(gòu)建符合小企業(yè)實(shí)際內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部各項(xiàng)職責(zé)、提升公司的管理水平，有效降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

6.適合企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)已設(shè)立的，尚不具備執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引條件的非上市小企業(yè)。