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當(dāng)前，面對外部環(huán)境特別是疫情沖擊，企業(yè)發(fā)展面臨更大壓力。司法實(shí)踐中，有的涉案企業(yè)特別是家族式經(jīng)營的民營企業(yè)因負(fù)責(zé)人被抓、被判刑無法正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至由此企業(yè)倒閉、工人下崗。為避免辦一個案子、垮一個企業(yè)、下崗一批職工，穩(wěn)企業(yè)穩(wěn)預(yù)期、保就業(yè)保民生，最高檢全面貫徹習(xí)近平法治思想，提出并持續(xù)落實(shí)“對企業(yè)負(fù)責(zé)人涉經(jīng)營類犯罪，依法能不捕的不捕、能不訴的不訴、能不判實(shí)刑的提出適用緩刑建議”的檢察政策。同時，為防止在落實(shí)中一寬了之、一放了之，自2020年起陸續(xù)在10個省份442個檢察院開展涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)：在擬依法不捕、不訴或者提出輕緩量刑建議的同時，督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾、落實(shí)合規(guī)整改，做實(shí)既“厚愛”又“嚴(yán)管”。為防止以虛假合規(guī)逃避刑事罪責(zé)，2021年最高檢又與財政部、國務(wù)院國資委、全國工商聯(lián)等8部門建立第三方監(jiān)督評估機(jī)制，成立國家層面第三方機(jī)制管理委員會，促進(jìn)強(qiáng)化監(jiān)管，避免合規(guī)改革成為涉案企業(yè)的“免罰金牌”。

自2021年3月最高檢部署開展第二期涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)至12月底，10個試點(diǎn)省份共辦理涉企業(yè)合規(guī)案件600余件，其中適用第三方監(jiān)督評估機(jī)制案件300余件。一些非試點(diǎn)省份也在法律框架內(nèi)不同程度地開展了涉案企業(yè)合規(guī)工作。

一、涉案企業(yè)在管理上存在的突出問題

辦案發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)管理上的突出問題主要集中在四個方面。

一是依法合規(guī)意識淡薄。不少涉案企業(yè)缺乏守法觀念，在利益驅(qū)動下鋌而走險，突破規(guī)則底線；或者認(rèn)為法不責(zé)眾而心存僥幸，觸碰違法犯罪紅線。如，多起虛開增值稅專用發(fā)票案反映，一些企業(yè)在實(shí)施虛開行為時，利用員工私人賬戶轉(zhuǎn)款，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，部分財務(wù)人員放棄原則底線，未認(rèn)真審查即開具票據(jù)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣，造成國家稅款損失。又如，在某水處理公司污染環(huán)境案中，涉案企業(yè)責(zé)任人員出于僥幸心理，篡改出水自動監(jiān)測設(shè)備數(shù)據(jù)逃避監(jiān)管，造成環(huán)境污染。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查走訪，決定對該企業(yè)適用合規(guī)考察程序，引導(dǎo)、督促企業(yè)認(rèn)真整改，彌補(bǔ)經(jīng)營管理中的漏洞，防止再犯。

二是內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制缺失。部分涉案企業(yè)管理粗放，決策隨意性大，“公”“私”財產(chǎn)不分，權(quán)、責(zé)邊界模糊，內(nèi)部監(jiān)督制約流于形式。一些上市公司雖然制定了較為完備的制度規(guī)范，但公司控股股東、實(shí)際控制人、高管濫用控制地位，私下實(shí)施內(nèi)幕交易、財務(wù)造假、行賄等違法犯罪。如，某上市科技公司實(shí)際控制人張某為承攬信息化工程項目，繞過公司決策監(jiān)督程序，私自向有關(guān)單位項目負(fù)責(zé)人行賄。此外，在多發(fā)的職務(wù)侵占、挪用資金等企業(yè)內(nèi)部貪腐案件中，涉案人員往往利用內(nèi)部管理漏洞實(shí)施侵占挪用行為。如,某集團(tuán)公司財務(wù)部主管宋某利用自己經(jīng)手財務(wù)的便利，偽造客商資料，騙蓋公司印章，將公司資金數(shù)千萬元轉(zhuǎn)賬至其本人注冊的公司賬戶非法占有。檢察機(jī)關(guān)在依法嚴(yán)懲企業(yè)貪腐犯罪的同時，針對案件暴露出的企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，推動涉案企業(yè)合規(guī)整改，幫助建立反腐屏障。

三是識別防范風(fēng)險能力不足。部分涉案企業(yè)對新型違法犯罪手段預(yù)防不力，內(nèi)部風(fēng)險防范制度設(shè)計的針對性和執(zhí)行性欠缺，專業(yè)領(lǐng)域暗藏隱患。如，檢察機(jī)關(guān)在辦理徐某、朱某職務(wù)侵占、侵犯公民個人信息案時發(fā)現(xiàn)，被害企業(yè)作為當(dāng)?shù)乇ｋU龍頭企業(yè)之一，在投保人信息管控、身份審核、業(yè)務(wù)人員賬號使用等方面存在管理漏洞，導(dǎo)致大量個人信息被非法泄露和利用。又如，在跨境電商領(lǐng)域某走私普通貨物案中，涉案的兩家大型快遞企業(yè)加盟商根據(jù)貨主要求，將貨主以“刷單”方式申報進(jìn)入保稅港區(qū)的貨物直接送至指定的國內(nèi)倉庫，協(xié)助貨主賺取不同稅率的差價，構(gòu)成走私犯罪共犯。檢察機(jī)關(guān)針對該案暴露出的快遞企業(yè)對加盟商管理監(jiān)控不到位、風(fēng)險防范不充分等共性問題，向快遞行業(yè)協(xié)會、郵政管理局發(fā)出檢察建議，積極推動行業(yè)合規(guī)建設(shè)。

四是安全管理責(zé)任落實(shí)不到位。部分企業(yè)安全防護(hù)措施、安全培訓(xùn)教育和現(xiàn)場安全管理不到位，引發(fā)重大責(zé)任事故。如，在一起重大責(zé)任事故案中，康某等人作為涉案公司分管安全生產(chǎn)的責(zé)任人，未認(rèn)真履行審核職責(zé)，與不具備作業(yè)安全生產(chǎn)條件的曹某簽訂清污工程承包合同，在實(shí)施清污工程期間把關(guān)不嚴(yán)，未及時發(fā)現(xiàn)事故隱患。后曹某與同事劉某違規(guī)進(jìn)入未將蓋板挖開的污水溝內(nèi)作業(yè)時，有硫化氫等有毒氣體溢出，導(dǎo)致二人與前來救助的吳某先后中毒身亡。在辦理案件過程中，檢察機(jī)關(guān)針對涉案企業(yè)安全生產(chǎn)管理中的漏洞，深入開展社會調(diào)查，委托當(dāng)?shù)貞?yīng)急管理局、市場監(jiān)督管理局、工商聯(lián)等第三方監(jiān)督評估機(jī)制管理委員會成員單位以及安全生產(chǎn)協(xié)會，共同組成第三方監(jiān)督評估組織，指導(dǎo)涉案企業(yè)及其相關(guān)人員履行合規(guī)計劃，認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé)。

二、關(guān)于預(yù)防企業(yè)法律風(fēng)險的建議

針對辦案發(fā)現(xiàn)的企業(yè)管理中存在的突出問題，檢察機(jī)關(guān)提出系列預(yù)防對策建議。

一是構(gòu)建全流程合規(guī)風(fēng)險監(jiān)控體系。落實(shí)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對人財物和基建、采購、銷售等重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員，實(shí)施財務(wù)審核、檢查、審計，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防管理漏洞和法律風(fēng)險。加強(qiáng)事前控制，在業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品銷售、資金回籠等環(huán)節(jié)建立制度規(guī)范，將合規(guī)體系建設(shè)與業(yè)務(wù)流程緊密掛鉤。加強(qiáng)事中控制，設(shè)立必要的合規(guī)管理崗位或聘請專業(yè)人員，對生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的法律風(fēng)險進(jìn)行全面掌控。針對企業(yè)重大交易、大額費(fèi)用支出以及可能存在的違規(guī)決策風(fēng)險等事項，堅持集體決策制度，防止“一言堂”。加強(qiáng)事后監(jiān)督，暢通員工舉報渠道，及時調(diào)查和糾正不當(dāng)行為，并對合規(guī)體系進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險防控能力。

二是加強(qiáng)對企業(yè)人員法治宣傳教育。堅持法律法規(guī)、風(fēng)險防控能力培訓(xùn)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)相結(jié)合，教育企業(yè)員工樹立守法合規(guī)意識，推動企業(yè)依法規(guī)范經(jīng)營。加強(qiáng)對董事、監(jiān)事、高管、大股東等“關(guān)鍵少數(shù)”的教育警示力度，促進(jìn)恪守底線意識，提高法治觀念，培養(yǎng)法律思維。加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)，將依法、合規(guī)、廉潔、誠信等理念融入企業(yè)文化。

三是積極融入行業(yè)治理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不同領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險不盡相同，應(yīng)有針對性地健全合規(guī)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)市場交易、安全生產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、數(shù)據(jù)保護(hù)、財務(wù)稅收、環(huán)境保護(hù)、反商業(yè)賄賂和涉外貿(mào)易等領(lǐng)域的合規(guī)管理。企業(yè)要關(guān)注行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險，加強(qiáng)與檢察機(jī)關(guān)、行政監(jiān)管機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會等的溝通協(xié)作，依托類型化行業(yè)合規(guī)指引，認(rèn)真檢視自身潛在風(fēng)險，不斷完善合規(guī)體系建設(shè)。同時，各地應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)廉政建設(shè)監(jiān)督并持續(xù)推進(jìn)行業(yè)自律，在開展重點(diǎn)行業(yè)犯罪問題專項整治行動的同時，督促重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域加強(qiáng)資源分配環(huán)節(jié)的信息公開、企業(yè)規(guī)范方面的財務(wù)監(jiān)督和項目實(shí)施階段的過程督查。

根據(jù)最高檢統(tǒng)一部署，今年3月第二期試點(diǎn)結(jié)束后，涉案企業(yè)合規(guī)改革將在全國檢察機(jī)關(guān)全面推開，著重深化以下幾方面工作。一是加快研究制定商業(yè)賄賂等常見多發(fā)犯罪的企業(yè)專項合規(guī)計劃和有效性評估審查重點(diǎn)示例，針對性作出示范指引。二是強(qiáng)化第三方監(jiān)督評估機(jī)制適用和運(yùn)行，嚴(yán)把第三方機(jī)制啟動、第三方組織人員選任以及合規(guī)計劃制定、執(zhí)行、結(jié)論審查關(guān)，堅決防止和避免“紙面合規(guī)”“虛假整改”“合規(guī)腐敗”等問題。三是推進(jìn)企業(yè)合規(guī)與經(jīng)濟(jì)、行政處罰更緊密銜接，對于涉案企業(yè)，依法可不予追訴但經(jīng)濟(jì)上、行政上需要追責(zé)的，結(jié)合企業(yè)合規(guī)整改情況，及時向有關(guān)主管部門提出檢察意見。四是抓緊開展企業(yè)合規(guī)立法建議研究工作，推動建立中國特色現(xiàn)代企業(yè)規(guī)制司法制度。