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中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（"銀保監(jiān)會"）于 2021年6月2日發(fā)布了《銀行保險機構公司治理準則》（"《公司治理準則》"）。《公司治理準則》充分立足我國國情，同時吸收借鑒了《二十國集團/經(jīng)合組織公司治理原則》中的一些良好做法。《公司治理準則》全文共11章117條，從多方面對銀行保險機構的公司治理進行了細化的規(guī)定，明確了各治理主體的職責，強化了公司治理機制運行的規(guī)范性。本文以商業(yè)銀行為切入點，回顧商業(yè)銀行公司治理的歷史沿革，并探討此次《公司治理準則》的突破和創(chuàng)新。

一、 商業(yè)銀行公司治理監(jiān)管規(guī)定的歷史沿革

（一） 《公司法》和《商業(yè)銀行法》

《公司法》和《商業(yè)銀行法》包含了公司治理方面的基本規(guī)定，商業(yè)銀行在安排公司組織架構和公司治理時應遵守這些基本規(guī)定。

（二） 商業(yè)銀行公司治理的其他監(jiān)管規(guī)定

自2002年以來，監(jiān)管部門針對商業(yè)銀行公司治理發(fā)布了多項監(jiān)管規(guī)定，主要包括：
2002年，中國人民銀行發(fā)布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》、《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》和《商業(yè)銀行內部控制指引》。
2005年，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（"銀監(jiān)會"）發(fā)布了《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引》。
2005年，銀監(jiān)會發(fā)布了適用于外資銀行的《外資銀行法人機構公司治理指引》。
2006年，銀監(jiān)會發(fā)布了適用于五大國有商業(yè)銀行的《國有商業(yè)銀行公司治理及相關監(jiān)管指引》。
2009年，銀監(jiān)會發(fā)布了《加強外資轉制法人銀行公司治理指導意見》。
2009年，銀監(jiān)會發(fā)布了《關于進一步完善中小商業(yè)銀行公司治理的指導意見》。
2013年，銀監(jiān)會發(fā)布了統(tǒng)一適用于各類銀行業(yè)金融機構的《商業(yè)銀行公司治理指引》（"《2013年公司治理指引》"）。

（三） 銀保監(jiān)會出臺《銀行保險機構公司治理準則》

銀保監(jiān)會基于近年來開展銀行保險機構公司治理監(jiān)管的經(jīng)驗，借鑒《二十國集團/經(jīng)合組織公司治理原則》的良好做法，于2021年6月2日發(fā)布了《公司治理準則》?！豆局卫頊蕜t》實施之日起，《2013年公司治理指引》同時廢止?！豆局卫頊蕜t》承繼了《2013年公司治理指引》關于商業(yè)銀行公司治理的良好標準，并在中小股東的合法權益、獨立董事制度、內部授權制度、利益相關者等方面有所發(fā)展。

二、 《公司治理準則》的突破和創(chuàng)新

（一） 保護中小股東的合法權益

在2018年發(fā)布的《健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理三年行動方案（2020-2022年）》中，銀保監(jiān)會指出，在規(guī)范股東行為方面，2021年將側重于"健全中小股東權益保障機制"等。和《2013年公司治理指引》一樣，《公司治理準則》強調了獨立董事履行職責時應當關注可能損害中小股東合法權益的事項。相較于《2013年公司治理指引》，《公司治理準則》提出，應當支持股東之間、公司和股東之間建立暢通有效的溝通機制，同時強調商業(yè)銀行應當為中小股東參加股東大會提供便利條件，為健全中小股東權益保障機制提出了更為詳細的指引。

《公司治理準則》要求商業(yè)銀行支持股東之間建立溝通協(xié)商機制，并要求商業(yè)銀行和其股東之間建立暢通有效的溝通機制。通過股東之間的溝通機制推動股東之間（包括大股東和中小股東之間）就股東基本權利有關事宜進行協(xié)商，可以更好地保障股東特別是中小股東充分、及時地獲得商業(yè)銀行重大事項的相關信息，并行使問詢、決策、監(jiān)督等權利。但《公司治理準則》對于溝通頻率、溝通方式等細節(jié)未有規(guī)定，有待銀保監(jiān)會的進一步指示。

《公司治理準則》提出，商業(yè)銀行應當建立安全、經(jīng)濟、便捷的網(wǎng)絡或采用其他方式，為中小股東參加股東大會提供便利條件。實踐中，參會條件不便利是很多中小股東未積極參與公司治理的原因之一?！豆局卫頊蕜t》明確規(guī)定股東大會應當以現(xiàn)場會議方式召開，具體包括現(xiàn)場、視頻、電話等能夠保證參會人員即時交流討論的方式，為中小股東以親臨現(xiàn)場之外的其他方式參與股東大會提供了可能性。

（二） 完善獨立董事制度

獨立董事履職的獨立性和客觀性，對于商業(yè)銀行的公司治理具有重要意義?！?013年公司治理指引》對商業(yè)銀行的獨立董事制度作出了相關規(guī)定。《公司治理準則》以《2013年公司治理指引》為基礎，進一步完善了商業(yè)銀行的獨立董事制度?！豆局卫頊蕜t》吸收了《2013年公司治理指引》在獨立董事提名、同時任職等方面的規(guī)定，并進行了修訂和更新。例如，

在獨立董事提名方面，《2013年公司治理指引》規(guī)定，董事會提名委員會、單獨或者合計持有商業(yè)銀行發(fā)行的有表決權股份總數(shù)百分之一以上股東可以向董事會提出獨立董事候選人；而根據(jù)《公司治理準則》，除了董事會提名委員會、單獨或者合計持有商業(yè)銀行發(fā)行的有表決權股份總數(shù)百分之一以上股東外，監(jiān)事會也可以提出獨立董事候選人。

在獨立董事同時任職方面，《2013年公司治理指引》規(guī)定獨立董事不得在超過兩家商業(yè)銀行同時任職，《公司治理準則》除了重申前述要求外，同時提出一名自然人最多同時在五家境內外企業(yè)擔任獨立董事，以保證其有足夠的時間和精力有效履職。

與《2013年公司治理指引》相比，《公司治理準則》在獨立董事制度上還做出了一些新的規(guī)定，例如獨立董事會議機制，即獨立董事可以推選一名獨立董事負責召集獨立董事專門會議，研究履職相關問題。

（三） 完善內部授權制度

根據(jù)《公司法》，股東會是公司的最高權力機構，有權對公司的重要事務做出決策；董事會是公司的常設執(zhí)行機關，享有公司的經(jīng)營決策權和管理權；監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對董事和高級管理層的經(jīng)營管理行為及公司財務進行監(jiān)督；高級管理層則負責公司具體事務的執(zhí)行和日常經(jīng)營管理。長久以來，適用商業(yè)銀行的監(jiān)管規(guī)則以《公司法》的前述原則為基礎，劃分"三會一層"的職責。

但實踐中，由于業(yè)務開展等原因，屬于公司某一內部機構的職權可能需要由另一內部機構代為行使。對于哪些職權可以授權其他內部機構行使、授權應當以何種方式做出等事宜，先前商業(yè)銀行監(jiān)管規(guī)則未有清晰的規(guī)定。

《公司治理準則》對于股東大會職權和董事會職權的授權事宜做出了相關規(guī)定，主要包括：

《公司法》及《公司治理準則》第十八條規(guī)定的股東大會職權不得授予董事會、其他機構或者個人行使，這意味著股東大會無法通過公司章程或任何其他形式對前述職權進行轉授權，可以保障股東大會對公司重大事項享有的決策權，敦促股東大會履行其作為公司最高權力機構的職責。

董事會職權原則上不得授予董事長、董事、其他機構或個人行使，確有必要授權的，應當以董事會決議的方式進行一事一授，不能籠統(tǒng)或永久地進行授權。在實踐中，不少金融機構和其他類型的公司，存在董事會長期地、概括地授權董事長、高級管理人員或其他人士行使董事會一項或多項職權的情況，內部授權制度相對混亂。《公司治理準則》的這一明確規(guī)定，為規(guī)范董事會履職、確保董事會在戰(zhàn)略決策中發(fā)揮核心作用提供了指引。

（四） 保護利益相關者的合法權益

《2013年公司治理指引》提及，商業(yè)銀行要兼顧和維護利益相關者的合法權益?！豆局卫頊蕜t》對構建良好的利益相關者保護機制做出了專門規(guī)定。除了重申要保護利益相關者的合法權益，與《2013年公司治理指引》相比，《公司治理準則》在具體規(guī)定上有所突破和創(chuàng)新。例如：

《公司治理準則》進一步明確了利益相關者的范圍。在《2013年公司治理指引》中，利益相關者的范圍被模糊地界定為"存款人和其他利益相關者"。而根據(jù)《公司治理準則》，利益相關者不僅包括金融消費者、供應商、債權人、社區(qū)等公司外部主體，也包括員工等公司內部主體。

《公司治理準則》首次提出要為維護利益相關者合法權益提供必要的條件，使其在權益受到損害時，有機會和途徑依法獲得救濟。

《公司治理準則》特別提及要加強對金融消費者和員工這兩類利益相關者的權益保護。就前者而言，要建立并完善消費者權益保護工作機制、決策機制和監(jiān)督機制；就后者而言加，保障員工享有平等的晉升發(fā)展環(huán)境，并鼓勵員工參與公司治理等。

（五） 加強對外信息披露

《公司治理準則》單設一章，為商業(yè)銀行加強信息披露提供了系統(tǒng)性的指引。與《2013年公司治理指引》相比，《公司治理準則》對原先的商業(yè)銀行信息披露制度有所突破和創(chuàng)新。例如，

就信息披露管理制度而言，《2013年公司治理指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當建立本行的信息披露管理制度，但未對信息披露管理制度的內涵做進一步說明。而《公司治理準則》明確提出，信息披露管理制度應當包括下列內容：信息披露的內容和基本格式、信息的審核和發(fā)布流程、信息披露的豁免及其審核流程、信息披露事務的職責分工、承辦部門和評價制度、責任追究制度?！豆局卫頊蕜t》為商業(yè)銀行建立信息披露管理制度提供了更加詳細和具可操作性的指引。

就信息披露的渠道而言，《2013年公司治理指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當通過互聯(lián)網(wǎng)站等方式披露信息，而《公司治理準則》明確提出商業(yè)銀行應當建立公司網(wǎng)站，通過其公司網(wǎng)站進行信息披露。

三、 結語

商業(yè)銀行需對照《公司治理準則》的要求全面審查公司章程、其他公司治理性文件以及公司治理的運行機制，需按照《公司治理準則》的要求作出修改和完善。針對《公司治理準則》一些原則性的要求（例如，《公司治理準則》要求銀行保險機構應當在公司與股東之間建立暢通有效的溝通機制，公平對待所有股東），商業(yè)銀行可以結合自身實際情況在公司治理性文件中作出細化的規(guī)定。

《公司治理準則》規(guī)定，監(jiān)管機構可以根據(jù)銀行保險機構的不同類型及特點，對其公司治理開展差異化監(jiān)管。銀保監(jiān)會后續(xù)將推動針對不同類型銀行制定差異化監(jiān)管的有關細則。我們將持續(xù)關注銀保監(jiān)會后續(xù)針對這些方面出臺的監(jiān)管細則和采取的監(jiān)管措施，并與各位讀者分享。