懒人听书,盗墓笔记

參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)容，結(jié)合高校內(nèi)外部環(huán)境特征，確定高校內(nèi)部控制評價體系分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督評價五大要素。

控制環(huán)境包括發(fā)展思想、組織結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、社會責(zé)任和信息系統(tǒng)6個指標。發(fā)展思想是指高校的辦學(xué)理念、發(fā)展規(guī)劃、管理方法和對待內(nèi)部控制的態(tài)度，是所有經(jīng)濟活動的核心和精髓；組織結(jié)構(gòu)是高校組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況和權(quán)責(zé)劃分情況，是高校部門設(shè)置的基本框架；制度建設(shè)包括高校遵循的國家法律法規(guī)、地方規(guī)章制度和高校管理辦法，覆蓋高校的每個部門、每項經(jīng)濟活動；社會責(zé)任包括培育人才、科學(xué)研究、傳播思想、推動創(chuàng)新和社會服務(wù)，高校要勇于承擔(dān)肩負的責(zé)任，開放思想，與時俱進，踐行使命；信息系統(tǒng)是高校進行信息收集、傳遞、存貯、加工、維護和使用的系統(tǒng)，是信息化建設(shè)的載體和歸宿，分為學(xué)生一體化系統(tǒng)、財務(wù)軟件系統(tǒng)、內(nèi)部辦公系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人事系統(tǒng)等模塊。

風(fēng)險評估包括風(fēng)險意識、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對4個指標。風(fēng)險意識是高校管理者和教職工對各類風(fēng)險的防范、規(guī)避意識，只有樹立正確的風(fēng)險意識，才能降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率；風(fēng)險識別是在風(fēng)險發(fā)生之前，高校管理人員運用知識方法和經(jīng)驗辨別、分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因，是風(fēng)險控制的第一步，只有正確識別風(fēng)險，才能主動選擇有效的方式進行相應(yīng)處理；風(fēng)險評估是在風(fēng)險事故發(fā)生前、后及過程中，對風(fēng)險帶來的影響和損失進行量化評估的過程，是一種概率性評估；風(fēng)險應(yīng)對在確定經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險、分析風(fēng)險概率及風(fēng)險影響程度的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)及高校對風(fēng)險的承受能力制定回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等相應(yīng)防范計劃。

控制活動包括控制程序、控制方法、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效考核5個指標?？刂瞥绦蚝涂刂品椒ㄊ歉咝崿F(xiàn)控制目標的主要途徑，只有建立科學(xué)的控制程序與方法，才能充分發(fā)揮高校內(nèi)部控制的作用；預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和績效評價是預(yù)算控制的3個階段，是高校經(jīng)費收支管理的必然過程，用以提高資金使用效益，實現(xiàn)資金價值最大化。

信息與溝通包括信息質(zhì)量、溝通渠道、反饋控制、披露制度、系統(tǒng)支持5個指標。高校內(nèi)部、外部各部門提供的信息應(yīng)保證完整、準確、及時、可靠；溝通渠道是否暢通關(guān)系到溝通的效果，高校應(yīng)努力拓寬溝通渠道，各部門間主動、協(xié)調(diào)溝通，保障信息傳遞過程安全；對各部門內(nèi)控執(zhí)行情況及時給予反饋，以促進部門對不足之處改進和完善；披露制度體現(xiàn)內(nèi)控制度的公開性、透明性，高校內(nèi)控管理狀況要按時、完整、公開披露；系統(tǒng)支持是高校對內(nèi)控管理信息系統(tǒng)開發(fā)的投入和重視程度。

監(jiān)督評價分為內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和總體評價3個指標。內(nèi)部監(jiān)督是指高校內(nèi)部審計部門、紀檢監(jiān)察部門等內(nèi)控部門機構(gòu)設(shè)置健全、完整；外部監(jiān)督主要是政府和社會監(jiān)督，外部監(jiān)督務(wù)必保證高度獨立性；總體評價是對內(nèi)控制度制定和實施的合法性、有效性進行總體評價，是內(nèi)控結(jié)果的反應(yīng)。

（責(zé)任編輯：張嘉欣）