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銀保監(jiān)發(fā)〔2020〕40號(hào)

健全銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理三年行動(dòng)方案（2020—2022年）

為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于推進(jìn)金融業(yè)公司治理改革的重要講話精神，堅(jiān)決打贏防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，持續(xù)深化金融改革，推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，借鑒吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)提升公司治理質(zhì)效，制定本行動(dòng)方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)以及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國(guó)金融工作會(huì)議精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，堅(jiān)持加強(qiáng)黨對(duì)金融工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度，堅(jiān)持借鑒國(guó)際良好實(shí)踐和立足我國(guó)國(guó)情及行業(yè)實(shí)際相結(jié)合，著力規(guī)范治理主體行為，著力彌補(bǔ)監(jiān)管制度短板，著力健全體制機(jī)制，著力優(yōu)化外部環(huán)境，持續(xù)提升我國(guó)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性。

（二）基本原則。

一是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。聚焦當(dāng)前銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)最突出、最緊迫、最可能影響機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的公司治理問題或隱患，下真功、出實(shí)招，推動(dòng)問題整改取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

二是堅(jiān)持標(biāo)本兼治。著力解決當(dāng)前部分機(jī)構(gòu)公司治理中存在的問題，繼續(xù)深入整治市場(chǎng)亂象，同時(shí)全面梳理現(xiàn)行公司治理規(guī)制，盡快彌補(bǔ)制度短板，提升公司治理監(jiān)管能力，夯實(shí)行業(yè)公司治理良好運(yùn)行的體制機(jī)制基礎(chǔ)。

三是堅(jiān)持分類施策。充分考慮不同類型機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，承認(rèn)和尊重公司治理的多樣性和差異性，探索建立差異化、有針對(duì)性的公司治理監(jiān)管方略。

四是堅(jiān)持統(tǒng)籌推進(jìn)。充分認(rèn)識(shí)公司治理內(nèi)部各要素之間的整體性和協(xié)同性，注重完善公司治理各個(gè)環(huán)節(jié)。按照急用先行、逐步推進(jìn)的原則，在三年行動(dòng)期間合理安排、科學(xué)分配工作任務(wù)。

（三）總體目標(biāo)。力爭(zhēng)通過三年時(shí)間的努力，推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)一步堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，率先落實(shí)《二十國(guó)集團(tuán)/經(jīng)合組織公司治理原則》，初步構(gòu)建起中國(guó)特色銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理機(jī)制。

二、推動(dòng)黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機(jī)融合

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，堅(jiān)持黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治原則，必須一以貫之；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)改革的方向，也必須一以貫之。要將黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、程序化，推動(dòng)國(guó)有及國(guó)有控股機(jī)構(gòu)黨組織切實(shí)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，把方向、管大局、保落實(shí)。

2020年進(jìn)一步明確并嚴(yán)格落實(shí)黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理的具體要求。在對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的公司治理全面評(píng)估中，重點(diǎn)關(guān)注黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理融合情況。推動(dòng)國(guó)有及國(guó)有控股機(jī)構(gòu)，特別是相關(guān)中小機(jī)構(gòu)，結(jié)合中央最新文件精神，進(jìn)一步完善公司章程，寫明黨組織的職責(zé)權(quán)限、機(jī)構(gòu)設(shè)置、運(yùn)行機(jī)制、基礎(chǔ)保障等重要事項(xiàng)；完善“雙向進(jìn)入、交叉任職”領(lǐng)導(dǎo)體制，進(jìn)入董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層的黨委班子成員要嚴(yán)格落實(shí)黨組織決定；結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際制定和完善黨委前置研究討論的重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)清單，重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)必須經(jīng)黨委研究討論后，再由董事會(huì)或高管層作出決定。

2021年、2022年持續(xù)探索完善黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機(jī)融合的方式和路徑。研究完善國(guó)有及國(guó)有控股機(jī)構(gòu)黨組織與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的溝通機(jī)制。探索將黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機(jī)融合情況，作為對(duì)屬于相關(guān)機(jī)構(gòu)黨委班子成員的董事、監(jiān)事和高管人員履職評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。進(jìn)一步完善黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理融合的相關(guān)評(píng)估指標(biāo)并適度提高權(quán)重。推動(dòng)相關(guān)機(jī)構(gòu)黨組織嚴(yán)格實(shí)行民主集中制，堅(jiān)決懲治和預(yù)防腐敗，積極支持職代會(huì)和工會(huì)依法開展工作。

解讀：事實(shí)上，銀保監(jiān)會(huì)2019年印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管評(píng)估辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕43號(hào)）就已經(jīng)明確要求各銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要將黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機(jī)融合，并在2020年的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理評(píng)估中，將黨的領(lǐng)導(dǎo)作為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理有效性評(píng)價(jià)中的一個(gè)關(guān)鍵要素，并細(xì)分三個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估，分別為：是否將黨建工作要求納入公司章程?！半p向進(jìn)入、交叉任職”要求落實(shí)是否到位。黨委前置研究機(jī)構(gòu)重大問題要求落實(shí)是否到位。要求銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重大問題要先經(jīng)黨委會(huì)研究討論后，再提交董事會(huì)或高管層決策。

這里解釋一下“雙向進(jìn)入、交叉任職”要求，主要是黨委（黨組）書記、董事長(zhǎng)由一人擔(dān)任，黨委成員通過法定程序分別進(jìn)入董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理班子，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理班子中的黨員依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)入黨委會(huì)。

這一制度安排，最早出現(xiàn)在《中共中央關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有企業(yè)黨的建設(shè)工作的通知》（中發(fā)〔1997〕4號(hào)）中，《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)中央企業(yè)黨建工作的意見》（中辦發(fā)〔2004〕31號(hào)）正式提出“雙向進(jìn)入、交叉任職”的概念，《關(guān)于中央企業(yè)黨委在現(xiàn)代企業(yè)制度下充分發(fā)揮政治核心作用的意見》（中辦發(fā)〔2013〕5號(hào)）、《關(guān)于在深化國(guó)有企業(yè)改革中堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)黨的建設(shè)的若干意見》（中辦發(fā)〔2015〕44號(hào)）、《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號(hào)）不斷細(xì)化具體要求。

三、開展公司治理全面評(píng)估

2019年銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管評(píng)估辦法（試行）》，建立起常態(tài)化的公司治理評(píng)估工作機(jī)制。今后要持續(xù)做好評(píng)估工作，逐步完善評(píng)估機(jī)制，充分發(fā)揮公司治理評(píng)估對(duì)健全行業(yè)公司治理的引領(lǐng)作用。通過評(píng)估，及時(shí)準(zhǔn)確掌握行業(yè)公司治理情況，推動(dòng)機(jī)構(gòu)改進(jìn)公司治理薄弱環(huán)節(jié)，提升公司治理質(zhì)效。

2020年確保首次銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理全面評(píng)估取得實(shí)效。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估工作的統(tǒng)籌平衡和組織保障，壓實(shí)評(píng)估責(zé)任，嚴(yán)把評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化問責(zé)處罰，進(jìn)行適度披露，推動(dòng)問題整改。要將公司治理評(píng)估與當(dāng)前正在推進(jìn)的中小銀行和保險(xiǎn)公司改革重組、風(fēng)險(xiǎn)處置等工作結(jié)合起來，將評(píng)估切實(shí)作為提升監(jiān)管質(zhì)效的重要抓手。

2021年重點(diǎn)抓好評(píng)估結(jié)果應(yīng)用和難點(diǎn)問題整改。要將公司治理評(píng)估結(jié)果與創(chuàng)新試點(diǎn)、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、資金運(yùn)用、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置等工作掛鉤，確保評(píng)估結(jié)果得到有效利用，切實(shí)提升機(jī)構(gòu)對(duì)健全公司治理工作的重視程度。督促機(jī)構(gòu)嚴(yán)格制定整改臺(tái)賬、落實(shí)整改方案，推動(dòng)難點(diǎn)問題整改取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

2022年側(cè)重于完善評(píng)估制度，健全評(píng)估工作機(jī)制。要及時(shí)總結(jié)前兩年公司治理評(píng)估工作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，進(jìn)一步修訂公司治理評(píng)估制度，完善公司治理評(píng)估指標(biāo)體系。加強(qiáng)公司治理評(píng)估與商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)、保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管等工作的銜接，切實(shí)提升監(jiān)管效能。

解讀：銀保監(jiān)會(huì)于2019年11月25日印發(fā)《關(guān)于印發(fā)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管評(píng)估辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕43號(hào)），該辦法規(guī)定的銀行保險(xiǎn)公司治理評(píng)估體系如下表所示：

目前，已按照上述體系完成了2020年公司治理評(píng)估，作為新辦法實(shí)施后開展的首次評(píng)估工作，更多的是讓銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)熟悉新的考核體系，讓監(jiān)管部門對(duì)各銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理情況有初步的了解，以便在后續(xù)進(jìn)一步采取監(jiān)管措施，提升公司治理合規(guī)性、有效性。

四、規(guī)范股東行為

股權(quán)關(guān)系不清、股東行為失范是近年來銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)亂象叢生的根源。要下大力氣進(jìn)一步整治資本質(zhì)量不實(shí)、股權(quán)關(guān)系不清、股東行為不當(dāng)?shù)韧怀鰡栴}，健全股東股權(quán)管理的體制機(jī)制，促進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)明晰化和股東行為規(guī)范化，切實(shí)保護(hù)中小股東合法權(quán)益。

2020年深入整治股權(quán)與關(guān)聯(lián)交易亂象，同時(shí)著力完善大股東行為約束機(jī)制。要將股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作放在突出位置，從嚴(yán)要求、加快突破、依法懲處。重點(diǎn)抓好專項(xiàng)整治“回頭看”工作，鞏固前期專項(xiàng)整治工作成果，按照穿透原則進(jìn)一步排查整治虛假注資、循環(huán)注資、隱形股東、違規(guī)代持、違規(guī)一致行動(dòng)人、股東不當(dāng)干預(yù)、向股東輸送利益等深層次高風(fēng)險(xiǎn)問題，嚴(yán)格落實(shí)問題整改。要加強(qiáng)大股東，特別是控股股東行為規(guī)范，明確大股東不得超越權(quán)限干預(yù)機(jī)構(gòu)董事會(huì)、高管層履行職責(zé)，切實(shí)防止大股東操縱和掠奪公司。建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資人股權(quán)管理不良記錄，首次向社會(huì)公開一批嚴(yán)重違法違規(guī)股東，強(qiáng)化震懾效應(yīng)。推動(dòng)商業(yè)銀行股權(quán)集中托管，提升股權(quán)結(jié)構(gòu)透明度。與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)出資人單位加強(qiáng)溝通，推動(dòng)進(jìn)一步完善出資人權(quán)利行使方式，優(yōu)化股權(quán)董事占比，提升股權(quán)董事專業(yè)水準(zhǔn)。

2021年側(cè)重于健全中小股東權(quán)益保障機(jī)制，推動(dòng)股東股權(quán)存量問題整改。要建立中小股東溝通協(xié)商機(jī)制，支持股東間就行使基本權(quán)利開展正當(dāng)?shù)臏贤▍f(xié)商。建立健全股東特別是中小股東與機(jī)構(gòu)間的溝通對(duì)話機(jī)制，支持股東就自身重大關(guān)切向機(jī)構(gòu)問詢。提升中小股東參與股東大會(huì)的便利性。建立銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)股東公開常態(tài)化機(jī)制，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)違法違規(guī)行為的震懾力度。探索完善股東承擔(dān)損失的具體方式和機(jī)制。持續(xù)做好股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作，加快推動(dòng)重點(diǎn)難點(diǎn)問題整改，盡快完善薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)化解存量風(fēng)險(xiǎn)。

2022年進(jìn)一步探索完善銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東治理機(jī)制。結(jié)合近年股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治等工作情況，將一些行之有效的做法固化為制度。積極關(guān)注機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理情況，推動(dòng)機(jī)構(gòu)投資者主動(dòng)披露與投資相關(guān)的公司治理及投票政策。研究完善銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)股權(quán)兼并收購(gòu)方面的交易規(guī)則，以及控制權(quán)市場(chǎng)方面的機(jī)制安排。

解讀：加強(qiáng)股東股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易管理是近年來監(jiān)管部門比較重視的內(nèi)容。

原銀監(jiān)會(huì)方面，2017年3月28日下發(fā)的《關(guān)于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項(xiàng)治理工作的通知》要求，按照穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。2017年4月10日發(fā)布的《關(guān)于切實(shí)彌補(bǔ)監(jiān)管短板提升監(jiān)管效能的通知》提出，“強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)源頭遏制”加強(qiáng)股東準(zhǔn)入監(jiān)管，“穿透識(shí)別實(shí)際控制人、最終受益所有權(quán)人，并審查其資質(zhì)”。2018年1月5日發(fā)布《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》，要求計(jì)算股東持股比例時(shí)，要穿透至股東的關(guān)聯(lián)方和一致行動(dòng)人，規(guī)定股東與其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人的持股比例合并計(jì)算；并在計(jì)算主要股東或其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等單個(gè)主體的授信集中度時(shí)，要按照穿透原則確認(rèn)最終債務(wù)人，

原保監(jiān)會(huì)方面，2017年4月28日的《關(guān)于強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管，打擊違法違規(guī)行為，整治市場(chǎng)亂象的通知》和5月5日的《關(guān)于彌補(bǔ)監(jiān)管短板構(gòu)建嚴(yán)密有效保險(xiǎn)監(jiān)管體系的通知》提出，“加強(qiáng)入股資金真實(shí)性審查，強(qiáng)化投資人背景、資質(zhì)和關(guān)聯(lián)關(guān)系穿透性審查，嚴(yán)禁代持、違規(guī)關(guān)聯(lián)持股等行為”。2017年6月22日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司開業(yè)驗(yàn)收工作的通知》中，要求“將對(duì)相關(guān)股東資質(zhì)進(jìn)行穿透性核查，要求詳細(xì)說明股東資質(zhì)變化的情況及原因”；2017年6月23日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》明確，對(duì)待關(guān)聯(lián)交易“穿透至實(shí)際權(quán)益持有人認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系”。2018年3月2日發(fā)布的《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》要求計(jì)算股東持股比例時(shí)，要穿透至股東的關(guān)聯(lián)方和一致行動(dòng)人，規(guī)定股東與其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人的持股比例合并計(jì)算。

2019年監(jiān)管機(jī)構(gòu)改革后，銀保監(jiān)會(huì)開展了銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作，重點(diǎn)打擊虛假注資、循環(huán)注資、抽逃資本等“資本造假”行為，清查和處理隱形股東、代持股東及違規(guī)一致行動(dòng)人，懲處向股東輸送利益等深層次高風(fēng)險(xiǎn)問題，提升資本質(zhì)量和公司治理透明度，提高銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合規(guī)內(nèi)控水平，增強(qiáng)防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)能力。之后，為了鞏固專項(xiàng)整治成果，銀保監(jiān)會(huì)于2020年7月1日印發(fā)《關(guān)于持續(xù)做好銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治扎實(shí)開展“回頭看”工作的通知》（銀保監(jiān)辦便函[2020]852號(hào)），要求重點(diǎn)檢查入股程序合規(guī)性、資金來源真實(shí)性、股東行為合規(guī)性、股權(quán)關(guān)系規(guī)范性和透明性、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審核合規(guī)性、是否通過關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送等方面。同時(shí)，重點(diǎn)落實(shí)“資本不實(shí)、股東不實(shí)”排查有關(guān)工作要點(diǎn)，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)虛假出資、隱形股東、股權(quán)代持等深層次高風(fēng)險(xiǎn)問題的排查治理，嚴(yán)查風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)查違法違規(guī)行為。

從亂象整治及監(jiān)管處罰的情況來看，監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的商業(yè)銀行股東股權(quán)方面違規(guī)問題主要如下表所示：

此外，2020年以來，銀保監(jiān)會(huì)建立了全國(guó)統(tǒng)一的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資人股權(quán)管理不良記錄，并于7月4日首次向社會(huì)公開一批嚴(yán)重違法違規(guī)股東，強(qiáng)化震懾效應(yīng)。所公布股東的違法違規(guī)行為主要包括：一是違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易或謀取不當(dāng)利益；二是編制或者提供虛假材料；三是關(guān)聯(lián)股東持股超一定比例未經(jīng)行政許可；四是入股資金來源不符合監(jiān)管規(guī)定；五是單一股東持股超過監(jiān)管比例限制；六是實(shí)際控制人存在涉黑涉惡等違法犯罪行為。這些行為也值得商業(yè)銀行及其股東注意。此次三年行動(dòng)方案中寫明，2021年要建立銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)股東公開常態(tài)化機(jī)制，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)違法違規(guī)行為的震懾力度。

五、提升董事會(huì)等治理主體的履職質(zhì)效

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層規(guī)范履職是良好公司治理結(jié)構(gòu)的集中體現(xiàn)。近年來監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分機(jī)構(gòu)存在董事不敢、不能、不愿履職，高管層履職越位、缺位、錯(cuò)位，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督功能發(fā)揮不足等問題。今后要著力加強(qiáng)機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員履職行為規(guī)范，提升董事會(huì)的獨(dú)立性和專業(yè)性，明確和落實(shí)高管層職責(zé)，研究做實(shí)監(jiān)事會(huì)功能。

2020年重點(diǎn)規(guī)范董事、監(jiān)事和高管人員的履職行為。要進(jìn)一步明確包括股權(quán)董事在內(nèi)的所有董事都要公平對(duì)待全體股東。完善董事、監(jiān)事履職的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，加強(qiáng)對(duì)董事、監(jiān)事和高管人員履職情況的監(jiān)管評(píng)估和檢查，及時(shí)糾正相關(guān)治理主體越位、缺位等問題。深化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員任職資格許可改革，進(jìn)一步提升保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)和其他董事的專業(yè)水平要求。在地方法人機(jī)構(gòu)新設(shè)、改革重組過程中，嚴(yán)格把關(guān)董事、監(jiān)事和高管人員的專業(yè)素質(zhì)。健全董事、監(jiān)事履職信息保障機(jī)制，鼓勵(lì)無法獲得正常履職所必需信息的董事、監(jiān)事向監(jiān)管部門反映情況。建立健全監(jiān)管部門與機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事定期溝通交流機(jī)制，探索監(jiān)事定期與獨(dú)立董事溝通機(jī)制。督促機(jī)構(gòu)嚴(yán)格落實(shí)崗位交流、履職回避等監(jiān)管規(guī)定。

2021年側(cè)重于健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層的運(yùn)作機(jī)制。改進(jìn)董事提名和選任機(jī)制，推廣累積投票制，擴(kuò)大股權(quán)董事和獨(dú)立董事的選聘范圍，切實(shí)改變目前部分董事受大股東或內(nèi)部人控制的情況。充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織作用，推動(dòng)建立健全獨(dú)立董事人才庫(kù)，拓寬獨(dú)立董事來源渠道。進(jìn)一步明確董事會(huì)對(duì)高管層的授權(quán)原則和管理機(jī)制，推動(dòng)高管層在公司章程和董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立自主開展工作并承擔(dān)責(zé)任。

2022年進(jìn)一步推動(dòng)機(jī)構(gòu)建立并嚴(yán)格執(zhí)行高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德準(zhǔn)則，并持續(xù)優(yōu)化各治理主體的工作機(jī)制。督促機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員遵循高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德準(zhǔn)則。在公司法框架下進(jìn)一步研究?jī)?yōu)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)和工作機(jī)制，使董事會(huì)的戰(zhàn)略決策和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用得到充分體現(xiàn)，督促高管層經(jīng)營(yíng)行為切實(shí)與機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好保持一致。推進(jìn)市場(chǎng)化選聘職業(yè)經(jīng)理人制度建設(shè)。

解讀：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層（即“兩會(huì)一層”）的履職規(guī)范性和有效性，是公司治理架構(gòu)是否完整、公司治理機(jī)制運(yùn)行是否有效的重要標(biāo)志。從此次發(fā)布的三年行動(dòng)方案來看，2020年重點(diǎn)在于規(guī)范“兩會(huì)一層”履職行為，2021年重點(diǎn)在于健全“兩會(huì)一層”運(yùn)作機(jī)制，2022年重點(diǎn)在于建立并執(zhí)行“兩會(huì)一層”高標(biāo)準(zhǔn)道德準(zhǔn)則，并持續(xù)推進(jìn)機(jī)制建設(shè)。三年的重點(diǎn)工作任務(wù)層層推進(jìn)，越來越向機(jī)制建設(shè)層面深入。

從目前的情況來看，大部分銀行機(jī)構(gòu)都處于規(guī)范“兩會(huì)一層”履職行為階段，監(jiān)管部門近兩年的監(jiān)管要求和檢查重點(diǎn)也著重于“兩會(huì)一層”履職的合規(guī)性、有效性。重點(diǎn)關(guān)注以下違規(guī)問題：

六、健全激勵(lì)約束機(jī)制

激勵(lì)約束機(jī)制是機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的指揮棒。近年來，部分機(jī)構(gòu)考核機(jī)制存在明顯的短視化傾向，薪酬分配過于向業(yè)務(wù)部門傾斜，高管人員薪酬與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不夠匹配，薪酬形式過于單一，中長(zhǎng)期激勵(lì)不足，不利于機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。要著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)與收益兼顧、長(zhǎng)期與短期并重、精神與物質(zhì)兼?zhèn)涞募?lì)約束機(jī)制。牢固樹立“黨建是生產(chǎn)力、反腐是生產(chǎn)力、管理是生產(chǎn)力”的理念，堅(jiān)持對(duì)黨務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控內(nèi)審等人員一體激勵(lì)。

2020年重點(diǎn)推動(dòng)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格落實(shí)績(jī)效考評(píng)及薪酬管理相關(guān)規(guī)定。督促機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等指標(biāo)并賦予合理權(quán)重，嚴(yán)格按照要求確定薪酬結(jié)構(gòu)并實(shí)施延期支付。研究細(xì)化銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生后高管薪酬扣回的監(jiān)管規(guī)則并嚴(yán)格實(shí)施。

2021年重點(diǎn)完善薪酬機(jī)制完善和內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。督促銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格保障黨務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控內(nèi)審等人員合理待遇，切實(shí)改變當(dāng)前部分機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)部門過度激勵(lì)、前中后臺(tái)薪酬分配不合理的情況。研究制定中長(zhǎng)期激勵(lì)規(guī)范指引，推動(dòng)完善高管薪酬結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)員工持股問題調(diào)查研究，規(guī)范開展員工持股試點(diǎn)。進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作體制機(jī)制，推廣內(nèi)部審計(jì)同時(shí)向監(jiān)事長(zhǎng)報(bào)告等良好實(shí)踐。

2022年進(jìn)一步探索多元化的激勵(lì)約束方式。不斷完善市場(chǎng)化薪酬制度及其他激勵(lì)方式，如股票期權(quán)、培訓(xùn)進(jìn)修機(jī)會(huì)、高管公益捐贈(zèng)額度等。充分發(fā)揮社會(huì)主義制度優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)在國(guó)有及國(guó)有控股機(jī)構(gòu)中強(qiáng)化授予榮譽(yù)稱號(hào)等非物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的作用。

解讀：從三年規(guī)劃來看，2020年的重點(diǎn)是推動(dòng)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格落實(shí)績(jī)效考評(píng)及薪酬管理相關(guān)規(guī)定。目前，商業(yè)銀行在績(jī)效考評(píng)和薪酬管理方面的合規(guī)要點(diǎn)及監(jiān)管規(guī)定主要包括：

一是績(jī)效考核指標(biāo)要突出合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號(hào)）第一百一十條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)體系，并分解落實(shí)到具體部門和崗位，作為績(jī)效薪酬發(fā)放的依據(jù)。商業(yè)銀行績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和社會(huì)責(zé)任指標(biāo)等?！躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2012〕34號(hào)）第五條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)包括五大類：合規(guī)經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效益類指標(biāo)、發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)、社會(huì)責(zé)任類指標(biāo)。第十一條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)突出合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，合規(guī)經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)權(quán)重應(yīng)當(dāng)明顯高于其他類指標(biāo)。

二是要確保存款業(yè)務(wù)績(jī)效考評(píng)機(jī)制的合規(guī)性，不得設(shè)立時(shí)點(diǎn)性存款規(guī)?？荚u(píng)指標(biāo)，不得設(shè)立存款單項(xiàng)考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，不得將存款任務(wù)層層加碼，不得將存款考核指標(biāo)與員工個(gè)人薪酬及行政職務(wù)安排掛鉤。否則將違反以下規(guī)定：

《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2014〕236號(hào)）第一條商業(yè)銀行應(yīng)完善績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)管理，合理分解考評(píng)任務(wù)，從根源上約束存款“沖時(shí)點(diǎn)”行為。商業(yè)銀行不得設(shè)立時(shí)點(diǎn)性存款規(guī)?？荚u(píng)指標(biāo)，不得設(shè)定單純以存款市場(chǎng)份額或排名為要求的考評(píng)指標(biāo)，分支機(jī)構(gòu)不得層層加碼提高考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)要求?！蛾P(guān)于規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、嚴(yán)禁高息攬存的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2010〕248號(hào)）第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得設(shè)立存款單項(xiàng)考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，不得對(duì)非營(yíng)銷部門下達(dá)存款考核指標(biāo)，不得把存款考核指標(biāo)分解下達(dá)給個(gè)人，不得將存款考核指標(biāo)與員工個(gè)人薪酬及行政職務(wù)安排掛鉤。

三是要嚴(yán)格執(zhí)行績(jī)效薪酬延期支付和追索扣回制度?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號(hào)）第一百一十一條規(guī)定，商業(yè)銀行薪酬支付期限應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)時(shí)期保持一致，引入績(jī)效薪酬延期支付和追索扣回制度，并提高主要高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬延期支付比例?！渡虡I(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號(hào)）第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行高級(jí)管理人員以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工，其績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭(zhēng)取達(dá)到60%。在延期支付時(shí)段中必須遵循等分原則，不得前重后輕。商業(yè)銀行應(yīng)制定績(jī)效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，如在規(guī)定期限內(nèi)其高級(jí)管理人員和相關(guān)員工職責(zé)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)損失超常暴露，商業(yè)銀行有權(quán)將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的績(jī)效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。商業(yè)銀行制定的績(jī)效薪酬延期追索、扣回規(guī)定應(yīng)同樣適用離職人員。

2021年、2022年規(guī)劃中，除了進(jìn)一步完善薪酬機(jī)制和激勵(lì)方式以外，還提到了進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作體制機(jī)制，推廣內(nèi)部審計(jì)同時(shí)向監(jiān)事長(zhǎng)報(bào)告等良好實(shí)踐。事實(shí)上，目前大部分銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)除了向?qū)徲?jì)委員會(huì)及董事會(huì)報(bào)告以外，在實(shí)踐中中也都向監(jiān)事長(zhǎng)報(bào)告。在這里主要想詳細(xì)探討一下內(nèi)部審計(jì)方面需要注意的合規(guī)要點(diǎn)。

從合規(guī)性角度而言，法規(guī)明確規(guī)定了以下內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容：

• 一是每年對(duì)績(jī)效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

• 二是定期對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)與評(píng)價(jià)。

• 三是定期（至少每年一次）對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系各個(gè)組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)。

• 四是至少每年一次對(duì)信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。

• 五是至少每年對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。

• 六是至少每年對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)。

這方面的法規(guī)依據(jù)包括：

• 1.《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號(hào)）第一百一十三條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年對(duì)績(jī)效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

• 2.《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外包風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕44號(hào)）第二十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)與評(píng)價(jià)。

• 3.《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2014年第10號(hào)）第三十條商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系各個(gè)組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)。

• 4.《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估……檢查、評(píng)估的頻率每年不得少于一次。

• 5.《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2015年第9號(hào)）第十五條商業(yè)銀行境外分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)采用相對(duì)獨(dú)立的本地流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理模式的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理單獨(dú)進(jìn)行審計(jì)。

• 6.《商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（銀保監(jiān)會(huì)2018年6號(hào)令）第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，至少每年對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)。

• 7.《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2004年第3號(hào)）第三十五條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年至少對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)商業(yè)銀行董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

七、加強(qiáng)利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)

公司治理的國(guó)際良好實(shí)踐表明，公司的競(jìng)爭(zhēng)力和最終成功是投資者、員工、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商以及其他利益相關(guān)者聯(lián)合貢獻(xiàn)的結(jié)果。當(dāng)前，部分銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)較為淡薄，對(duì)消費(fèi)者、員工等利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)工作落實(shí)不到位。下一步要不斷健全銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)工作機(jī)制，鼓勵(lì)利益相關(guān)者為機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期成功做出積極貢獻(xiàn)。

2020年重點(diǎn)深化銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)。引導(dǎo)機(jī)構(gòu)正視和重視消費(fèi)者、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商等多方面的意見建議。指導(dǎo)和督促機(jī)構(gòu)公平對(duì)待消費(fèi)者，建立健全消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的決策執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。推動(dòng)機(jī)構(gòu)落實(shí)企業(yè)民主管理要求，支持和保障員工依法有序參與公司治理。

2021年進(jìn)一步健全利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制。督促機(jī)構(gòu)將尊重和維護(hù)利益相關(guān)者特別是消費(fèi)者的合法權(quán)益，融入公司文化和發(fā)展戰(zhàn)略。支持和保護(hù)消費(fèi)者、員工、中小股東等利益相關(guān)者向機(jī)構(gòu)董事會(huì)及監(jiān)管部門投訴舉報(bào)違法違規(guī)或違反職業(yè)道德的行為。研究健全機(jī)構(gòu)職工監(jiān)事工作機(jī)制。

2022年探索完善職工董事制度，研究適用于銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)制度和債權(quán)人權(quán)利保護(hù)制度。

解讀：利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)包括了對(duì)消費(fèi)者、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商等多方權(quán)益保護(hù)，從目前的監(jiān)管法規(guī)來看，有較完善的法規(guī)體系的是消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的內(nèi)容。早在2013年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕38號(hào)）就要求商業(yè)銀行建立消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作，相關(guān)法條包括：

• 第十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的體制機(jī)制建設(shè)。

  （一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)開展銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作，明確將其納入公司治理和企業(yè)文化建設(shè)，并體現(xiàn)在發(fā)展戰(zhàn)略之中。

  （二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董（理）事會(huì)承擔(dān)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的最終責(zé)任。

  （三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管層負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督落實(shí)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的措施、程序以及具體的操作規(guī)程，及時(shí)了解相關(guān)工作狀況，并確保提供必要的資源支持，推動(dòng)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作積極、有序開展。

  （四）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立或指定專門部門負(fù)責(zé)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作。銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職能部門應(yīng)當(dāng)具備開展相關(guān)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)能力，并享有向董（理）事會(huì)、行長(zhǎng)（主任）會(huì)議直接報(bào)告的途徑。

  （五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職能部門負(fù)責(zé)牽頭組織、協(xié)調(diào)、督促、指導(dǎo)本級(jí)機(jī)構(gòu)其他部門及下級(jí)機(jī)構(gòu)開展銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作。

• 第十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作制度體系。

• 第二十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作考核評(píng)價(jià)體系，并將考評(píng)結(jié)果納入機(jī)構(gòu)內(nèi)部綜合考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系當(dāng)中。

• 第二十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)職能部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)。

之后，在2015年，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕81號(hào)），該意見第三條第一款規(guī)定，要健全金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制，將保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益納入公司治理、企業(yè)文化建設(shè)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略中統(tǒng)籌規(guī)劃，落實(shí)人員配備和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，完善金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作機(jī)制。

2016年，人民銀行發(fā)布《中國(guó)人民銀行金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)實(shí)施辦法》（銀發(fā)〔2016〕314號(hào)），對(duì)金融機(jī)構(gòu)建立消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制方面做了以下規(guī)定：

• 第六條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善規(guī)章制度，落實(shí)法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定中關(guān)于金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的相關(guān)要求。

  金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)納入公司治理、企業(yè)文化建設(shè)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，應(yīng)當(dāng)制定本機(jī)構(gòu)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的總體戰(zhàn)略和具體工作措施。

• 第七條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作機(jī)制，建立金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作專職部門或者指定牽頭部門，明確部門及人員職責(zé)，確保其能夠獨(dú)立開展工作。

• 第八條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的各項(xiàng)內(nèi)控制度。

在同一年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)解決當(dāng)前群眾關(guān)切問題的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕25號(hào)），專門針對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)健全消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制作了相關(guān)規(guī)定，該意見第一條規(guī)定，要健全體制機(jī)制，及時(shí)跟進(jìn)銀行業(yè)消費(fèi)者對(duì)銀行服務(wù)的各項(xiàng)訴求和關(guān)切（一）加強(qiáng)制度建設(shè)。（二）健全組織體系。（三）完善工作機(jī)制。（四）改進(jìn)投訴管理。

2019年，銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《關(guān)于銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作體制機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕38號(hào)），要求銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)融入公司治理各環(huán)節(jié)，明確部門履行消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)職責(zé)，強(qiáng)化消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)決策執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。

而2020年，銀保監(jiān)會(huì)先后發(fā)布銀保監(jiān)會(huì)令2號(hào)《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)信訪工作辦法》和3號(hào)《銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)消費(fèi)投訴處理管理辦法》，這事實(shí)上也是關(guān)于消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的內(nèi)容。

至于在員工、債權(quán)人、供應(yīng)商等各方權(quán)益保護(hù)方面，監(jiān)管部門主要在公司治理評(píng)估中將以下內(nèi)容作為評(píng)估內(nèi)容：

• 一是是否最大程度維護(hù)債權(quán)人等利益相關(guān)者利益。

• 二是是否發(fā)生與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的訴訟與仲裁事項(xiàng)。

• 三是是否為員工提供有效途徑參與公司的重大決策和日常經(jīng)營(yíng)管理。

• 四是是否建立制度和渠道鼓勵(lì)員工通過合法方式對(duì)有關(guān)違法、違規(guī)和違反職業(yè)道德的行為予以報(bào)告，并充分保護(hù)員工合法權(quán)益。

• 五是是否建立職工代表大會(huì)制度、職工監(jiān)事制度。

• 六是涉及職工切身利益的重大問題是否經(jīng)過職代會(huì)審議。

• 七是是否建立完善的投資者關(guān)系維護(hù)制度，指定專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資者關(guān)系維護(hù)。

至于建立中小股東利益、債權(quán)人權(quán)利保護(hù)和破產(chǎn)制度等內(nèi)容，將是2021年和2022年的工作了，讓我們拭目以待吧。

八、強(qiáng)化外部市場(chǎng)約束

外部市場(chǎng)約束是現(xiàn)代公司治理的重要內(nèi)容。近年來，一系列財(cái)務(wù)造假事件深刻表明嚴(yán)格信息披露的重要性和緊迫性。要切實(shí)采取措施，健全外部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范外部審計(jì)行為，提升信息披露質(zhì)量，更好地發(fā)揮媒體、市場(chǎng)和社會(huì)公眾對(duì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。

2020年重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的規(guī)范。研究制定銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量審慎監(jiān)管辦法。進(jìn)一步強(qiáng)化外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、審慎的職業(yè)要求，推動(dòng)機(jī)構(gòu)董事會(huì)提高選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性，明確董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)質(zhì)量的管理職能。建立健全監(jiān)管部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

2021年重點(diǎn)完善銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)信息披露監(jiān)管要求。進(jìn)一步完善信息披露標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化信息披露內(nèi)容，切實(shí)增強(qiáng)信息披露的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)對(duì)行業(yè)公司治理運(yùn)行情況的披露，進(jìn)一步提升社會(huì)輿論監(jiān)督效果。支持銀行業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織積極發(fā)揮規(guī)范和促進(jìn)良好公司治理的作用。

2022年重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信息披露質(zhì)量的日常監(jiān)管。加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管檢查、處理處罰和公開通報(bào)，切實(shí)提升機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息和其他非財(cái)務(wù)信息的披露質(zhì)量，確保股東和其他利益相關(guān)者平等、及時(shí)、低成本地獲得充分、可靠和可比的信息。

解讀：巴塞爾協(xié)議的一個(gè)重要內(nèi)容，就是提高透明度，強(qiáng)化市場(chǎng)約束機(jī)制，推進(jìn)銀行完善經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部治理。強(qiáng)化市場(chǎng)約束主要涉及規(guī)范外部審計(jì)和信息披露相關(guān)工作。

外部審計(jì)方面，原銀監(jiān)會(huì)2010年發(fā)布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕73號(hào)），對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)委托、外部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)結(jié)果利用等都有詳細(xì)規(guī)定。在銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理評(píng)估框架中，關(guān)于外部審計(jì)方面的評(píng)估內(nèi)容包括：

• 一是是否聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

• 二是聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是否依照公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定。

• 三是是否委托具有獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和聲譽(yù)良好的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

• 四是是否對(duì)外部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的履行情況進(jìn)行評(píng)估。

至于2020年加強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)工作規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容，如，推動(dòng)機(jī)構(gòu)董事會(huì)提高選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性，明確董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)質(zhì)量的管理職能。建立健全監(jiān)管部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制等內(nèi)容，在之前發(fā)布的法規(guī)中已經(jīng)有所體現(xiàn)。

《商業(yè)銀行公司治理指引》第二十二條規(guī)定了董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)要提出外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)與更換建議，并就審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性作出判斷性報(bào)告，提交董事會(huì)審議。

第三十條規(guī)定：董事會(huì)在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見。

第一百二十八條規(guī)定：銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行公司治理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括風(fēng)險(xiǎn)提示、現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān)管通報(bào)、約見會(huì)談、與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)談、任職資格審查和任前談話、與政府部門及其他監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)作等。

信息披露方面，《商業(yè)銀行信息披露辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2007年第7號(hào)）對(duì)商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容、信息披露的管理等進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。從監(jiān)管處罰的案例來看，主要關(guān)注信息披露的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。以下兩個(gè)問題是處罰重災(zāi)區(qū)：

至于三年規(guī)劃中關(guān)于信息披露的內(nèi)容，其實(shí)也就是對(duì)信息披露的準(zhǔn)確性、完整性監(jiān)管再加強(qiáng)。推動(dòng)行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織的作用，進(jìn)一步提升社會(huì)輿論監(jiān)督效果。

九、提升監(jiān)管效能

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管是全球共識(shí)，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)等國(guó)際組織均在監(jiān)管核心原則文件中明確了對(duì)公司治理的監(jiān)管要求。下一步，要加快彌補(bǔ)我國(guó)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理監(jiān)管制度短板，完善公司治理監(jiān)管體制機(jī)制，提升公司治理監(jiān)管信息化水平，切實(shí)增強(qiáng)公司治理監(jiān)管工作質(zhì)效。

2020年重點(diǎn)推進(jìn)公司治理監(jiān)管制度和信息系統(tǒng)建設(shè)。研究制定公司治理監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃，著手建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理監(jiān)管制度體系。研究制定統(tǒng)一的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管指引，整合完善銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管要求。研究制定銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事監(jiān)事履職評(píng)價(jià)辦法，加強(qiáng)董事監(jiān)事履職規(guī)范。研究制定銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大股東行為監(jiān)管制度，著力規(guī)范大股東特別是控股股東行為。修訂《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》等制度，增強(qiáng)相關(guān)規(guī)制的時(shí)效性。要重點(diǎn)推進(jìn)公司治理評(píng)估、股權(quán)監(jiān)管、關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管三項(xiàng)公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，切實(shí)提升公司治理監(jiān)管的信息化水平。

解讀：對(duì)監(jiān)管推進(jìn)公司治理監(jiān)管制度和信息系統(tǒng)建設(shè)提出明確任務(wù)。

制度建設(shè)方面，一是將整合完善銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管要求，將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管要求與銀行機(jī)構(gòu)的要求整合統(tǒng)一，如在董事監(jiān)事履職評(píng)價(jià)方面，《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號(hào)）規(guī)定了對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，后續(xù)將對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有同樣要求。

二是修訂《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》等制度，這兩個(gè)制度年代均較為久遠(yuǎn)，前者2004年發(fā)布，部分內(nèi)容與新發(fā)布的《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2018年第1號(hào)）不一致，后者2014年制定，也與銀行保險(xiǎn)監(jiān)管部門合并后保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入相關(guān)要求不匹配。因此，需要進(jìn)行修訂完善。

在系統(tǒng)建設(shè)方面，公司治理評(píng)估、股權(quán)監(jiān)管、關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管三項(xiàng)公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)均已完成并投入使用，后期主要是督促機(jī)構(gòu)完善系統(tǒng)信息。

2021年重點(diǎn)健全公司治理監(jiān)管工作機(jī)制，探索完善差異化監(jiān)管。研究完善公司治理監(jiān)管橫向和縱向協(xié)作機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)公司治理監(jiān)管權(quán)責(zé)清晰、協(xié)同高效和運(yùn)行規(guī)范。加強(qiáng)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方中小法人機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，提升中小機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管的專業(yè)化水平。繼續(xù)加強(qiáng)制度建設(shè)，細(xì)化銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)監(jiān)管辦法，優(yōu)化董事會(huì)運(yùn)作規(guī)則，完善信息披露、薪酬考核等方面的監(jiān)管規(guī)制。根據(jù)監(jiān)管工作需要，在銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理基本規(guī)制框架內(nèi)，適時(shí)研究制定或完善適用不同類型機(jī)構(gòu)的公司治理監(jiān)管細(xì)則，加強(qiáng)差異化監(jiān)管。將政策性金融機(jī)構(gòu)公司治理納入政策性金融機(jī)構(gòu)整體改革框架。借鑒國(guó)際良好實(shí)踐，進(jìn)一步提高對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的公司治理要求。

解讀：關(guān)于公司治理差異化監(jiān)管理念，可以散見于銀保監(jiān)會(huì)主席和副主席2020年以來發(fā)布的講話和署名文章，如：2020年7月3日《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》刊發(fā)中國(guó)人民銀行黨委書記、銀保監(jiān)會(huì)主席郭樹清的文章《完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重》、7月16日銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)黨委委員、副主席梁濤的文章《奮力構(gòu)建中國(guó)特色銀行保險(xiǎn)業(yè)公司治理機(jī)制》、7月23日銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)黨委委員、副主席曹宇的文章《優(yōu)化體制機(jī)制建設(shè)強(qiáng)化投資者保護(hù)全面提升銀行保險(xiǎn)資管機(jī)構(gòu)公司治理水平》、8月11日銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)黨委委員、副主席祝樹民的文章《以深化改革推動(dòng)農(nóng)村中小銀行公司治理建設(shè)》、8月28日銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)黨委委員、副主席周亮的文章《完善公司治理促進(jìn)股份制銀行高質(zhì)量發(fā)展》，分別對(duì)不同機(jī)構(gòu)的公司治理成效、問題和未來差異化監(jiān)管思路進(jìn)行闡述。

2022年重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外交流合作，持續(xù)提升監(jiān)管工作能力和水平。建立與經(jīng)合組織等國(guó)際組織以及國(guó)內(nèi)外相關(guān)學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的溝通機(jī)制。積極參與金融穩(wěn)定理事會(huì)、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)等國(guó)際組織公司治理監(jiān)管工作。加強(qiáng)赴境外交流學(xué)習(xí)，邀請(qǐng)國(guó)際專家來華交流銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管問題。繼續(xù)查缺補(bǔ)漏，制定或修訂公司治理監(jiān)管評(píng)估辦法、獨(dú)立董事管理辦法等公司治理監(jiān)管規(guī)制。持續(xù)優(yōu)化公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)。

十、強(qiáng)化組織保障和責(zé)任擔(dān)當(dāng)

健全銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理，涉及面廣、工作量大、時(shí)間緊、難度高，需要集中全系統(tǒng)監(jiān)管資源，群策群力，共同推動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。各級(jí)監(jiān)管部門要把深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于推進(jìn)金融業(yè)公司治理改革的重要講話精神作為落實(shí)三年行動(dòng)方案的首要任務(wù)，自覺在思想上政治上行動(dòng)上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致。要充分認(rèn)識(shí)健全行業(yè)公司治理對(duì)打贏防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)、全面建成小康社會(huì)的重要意義，切實(shí)增強(qiáng)健全銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)公司治理工作的責(zé)任感、使命感和緊迫感。

（二）加強(qiáng)組織保障。銀保監(jiān)會(huì)公司治理監(jiān)管部負(fù)責(zé)本行動(dòng)方案的解釋和統(tǒng)籌落實(shí)工作。各級(jí)監(jiān)管部門結(jié)合自身工作職責(zé)分別落實(shí)，要將相關(guān)內(nèi)容要點(diǎn)融入年度重點(diǎn)工作之中，嚴(yán)格按照本行動(dòng)方案建立任務(wù)臺(tái)賬，將相關(guān)工作分解到處室、個(gè)人，壓實(shí)監(jiān)管責(zé)任和機(jī)構(gòu)完善公司治理的主體責(zé)任，并按照統(tǒng)一部署定期總結(jié)報(bào)告工作進(jìn)展情況。