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隨著頻繁跨境資金引發(fā)的犯罪與避稅問題，跨國銀行已成為全球監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的對象，部分跨國銀行甚至因合規(guī)計(jì)劃(compliance program)缺失導(dǎo)致巨額罰款。

以美國及歐洲為例，兩地監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對代理銀行業(yè)務(wù)(correspondent banking)及貨幣結(jié)算業(yè)務(wù)(dollar-clearing activity)給予特別嚴(yán)密的監(jiān)管與審查。

其實(shí)，跨國銀行對偵測及預(yù)防反洗錢在內(nèi)的金融犯罪，并沒有所謂“一體適用(one size fits all)”的反洗錢計(jì)劃，跨國銀行最后能否通過監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審查，歸納起來有以下幾個(gè)重點(diǎn)：(1)已投入必要資源，且訂立、執(zhí)行可偵測及預(yù)防不法活動(dòng)的反洗錢計(jì)劃；(2)已依照風(fēng)險(xiǎn)評估定期更新合規(guī)計(jì)劃，且在風(fēng)險(xiǎn)評估中考慮了不同業(yè)務(wù)和地域所涉及的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，且已將內(nèi)外部相關(guān)信息納入評估基礎(chǔ)；(3)已配置一定資格和經(jīng)驗(yàn)的合規(guī)人員，并持續(xù)對相關(guān)人員進(jìn)行教育訓(xùn)練；(4)所有為反洗錢工作建立的相關(guān)政策及流程，都須確保能適當(dāng)?shù)貓?zhí)行合規(guī)計(jì)劃，并通報(bào)可疑活動(dòng)至監(jiān)管機(jī)構(gòu)，且能隨著內(nèi)外部環(huán)境變化持續(xù)更新這些政策和流程。

跨國銀行在美國營運(yùn)的分支機(jī)構(gòu)，必須遵守銀行秘密法(The Bank Secrecy Act)關(guān)于反洗錢的規(guī)范，且會受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)性督查，一旦銀行被發(fā)現(xiàn)反洗錢控制措施不當(dāng)，有可能會引發(fā)監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取進(jìn)一步監(jiān)管措施并接受公眾問責(zé)。

制定有效的反洗錢合規(guī)計(jì)劃，基本前提除了要有監(jiān)控銀行交易的機(jī)制外，還要有能力發(fā)現(xiàn)潛在違法行為，并能在偵測到可疑活動(dòng)后進(jìn)行申報(bào)，實(shí)務(wù)中，一個(gè)有效的反洗錢合規(guī)計(jì)劃須涵括以下重點(diǎn)：

第一，任何有效的反洗錢合規(guī)計(jì)劃，基礎(chǔ)都在于風(fēng)險(xiǎn)評估。所謂風(fēng)險(xiǎn)評估，乃是銀行用來評估業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及服務(wù)，在不同營業(yè)地域可能衍生出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的一種程序。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容，除應(yīng)包括對各營業(yè)單位進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評級，以使銀行建立起能涵蓋所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的反洗錢計(jì)劃外，銀行還須維持每年至少進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評估的頻率。

第二，金融機(jī)構(gòu)的反洗錢合規(guī)計(jì)劃，須搭配“合規(guī)系統(tǒng)(compliance system)”與“控制措施”，兩者缺一不可，如此才能反映銀行個(gè)別業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及服務(wù)所涉及的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

其實(shí)所謂的“合規(guī)”，會因營業(yè)單位及地理環(huán)境不同而有所差異，反洗錢合規(guī)計(jì)劃自然也要考慮不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，如此才能研擬出相對應(yīng)的控制措施。一個(gè)有效的反洗錢合規(guī)計(jì)劃，須將各種可偵測到的洗錢風(fēng)險(xiǎn)情境納入考慮，比如為了偵測潛在洗錢或其他可疑活動(dòng)而設(shè)定的金額門檻，便是最好的例子。

另外，反洗錢合規(guī)計(jì)劃也須設(shè)立相關(guān)機(jī)制與流程，這樣才能便于經(jīng)辦人員決定如何針對警示交易進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)查和厘清，并輔助第一線經(jīng)辦人員判斷何種警示交易屬于須向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或執(zhí)法單位申報(bào)的可疑交易。

反洗錢合規(guī)計(jì)劃也必須定期更新，才能與時(shí)俱進(jìn)地跟上金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的改變和相關(guān)法令的修訂，也才能適時(shí)反映銀行在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中所獲取的有關(guān)信息。

第三，銀行的合規(guī)計(jì)劃必須包含具備一定資格、經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員，且管理層也須提供必要資源，確保該合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行的有效性。對組織內(nèi)所有暴露在潛在金融犯罪活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)中的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，和所有負(fù)責(zé)合規(guī)管理的專業(yè)人員，合規(guī)計(jì)劃須提供充分的教育訓(xùn)練，并適時(shí)根據(jù)銀行內(nèi)部和外部洗錢風(fēng)險(xiǎn)或政策的變化，更新教育訓(xùn)練的內(nèi)容與形式。

第四，一個(gè)有效的反洗錢合規(guī)計(jì)劃，須涵括交易監(jiān)控系統(tǒng)導(dǎo)入前、導(dǎo)入后的測試機(jī)制，這個(gè)測試機(jī)制的內(nèi)容，應(yīng)包含數(shù)據(jù)映射(data mapping)、交易編碼(transaction coding)、情境檢測邏輯(detection scenario logic)、模型驗(yàn)證(model validation)及數(shù)據(jù)輸出與輸入(data input and output)，并由銀行內(nèi)部人員或外部專家進(jìn)行操作，但要注意，若是內(nèi)部合規(guī)人員操作，除專業(yè)能力外更要注意獨(dú)立性問題。

第五，有效的反洗錢合規(guī)計(jì)劃，須涵括適當(dāng)?shù)闹卫砑軜?gòu)(governance framework)及管理層監(jiān)督機(jī)制(management oversight)，也就是要建立管理這個(gè)合規(guī)計(jì)劃的政策和程序，同時(shí)要制定并更新通報(bào)、查核的書面化作業(yè)流程，銀行還須以書面形式建立并執(zhí)行吹哨者保護(hù)機(jī)制，最重要的是，一個(gè)適當(dāng)?shù)闹卫砑軜?gòu)，不得將所有合規(guī)管理的職責(zé)，都集中在合規(guī)主管(chief compliance officer)一人身上，高階管理層及董事會也必須被納入銀行合規(guī)管理的通報(bào)體系中。

（本文作者系美國紐約金融服務(wù)署前任署長，現(xiàn)任上海富拉凱會計(jì)師事務(wù)所反洗錢風(fēng)控合規(guī)顧問）