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美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）2020年2月28日宣布醫(yī)療健康巨頭Cardinal Health同意支付約881萬(wàn)美元來(lái)和解SEC對(duì)它違反《反海外腐敗法》(FCPA)中賬簿、記錄和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制條款的指控。該指控主要和Cardinal Health之前的中國(guó)子公司的營(yíng)銷業(yè)務(wù)相關(guān)。該881萬(wàn)美元和解金由三部分構(gòu)成：540萬(wàn)美元沒(méi)收非法收入、91萬(wàn)美元裁決前利息、250萬(wàn)美元罰款。（筆者注：2018年，CardinalHealth以5.47億美元將其在中國(guó)的醫(yī)藥分銷業(yè)務(wù)出售給了國(guó)內(nèi)某醫(yī)藥集團(tuán)，2019年CardinalHealth中國(guó)子公司更名為嘉德諾。）

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Cardinal Health總部位于俄亥俄州，是一家全球性綜合醫(yī)療服務(wù)提供商與產(chǎn)品生產(chǎn)商，為世界各地的醫(yī)院、醫(yī)療系統(tǒng)、藥房、門(mén)診手術(shù)中心、臨床實(shí)驗(yàn)室和各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供定制化的解決方案。Cardinal Health在近46個(gè)國(guó)家擁有約50,000名員工，財(cái)富世界500強(qiáng)榜單醫(yī)療領(lǐng)域企業(yè)排名前十。

SEC發(fā)現(xiàn)的事實(shí)大致如下：

1. Cardinal Health在2010年通過(guò)收購(gòu)某外資企業(yè)的中國(guó)業(yè)務(wù)而進(jìn)入中國(guó)醫(yī)藥經(jīng)銷市場(chǎng)。Cardinal Health中國(guó)（即康德樂(lè)）之后成為某歐洲皮膚化妝品公司（簡(jiǎn)稱“XYZ公司”）在中國(guó)的獨(dú)家代理經(jīng)銷商。

2. 從2010年到2016年，康德樂(lè)為XYZ公司維護(hù)和管理了市場(chǎng)營(yíng)銷賬戶，并與其達(dá)成了銷售利潤(rùn)分成協(xié)議。在本項(xiàng)目中，康德樂(lè)為XYZ公司專門(mén)雇傭了2400名正式員工，其中絕大部分是美容顧問(wèn)和督導(dǎo)（剩下的是100多名營(yíng)銷、管理和后臺(tái)人員）。事實(shí)上這2400名員工向XYZ公司匯報(bào)工作，康德樂(lè)并不監(jiān)管她們的日常活動(dòng)。而其中的營(yíng)銷和管理人員經(jīng)常從該市場(chǎng)營(yíng)銷賬戶中支取資金用于支付第三方營(yíng)銷費(fèi)用。康德樂(lè)沒(méi)有對(duì)這些賬戶實(shí)施全面的會(huì)計(jì)控制，并在沒(méi)有合理保證交易得到適當(dāng)執(zhí)行的情況下，定期授權(quán)付款；康德樂(lè)也未能對(duì)該營(yíng)銷賬戶進(jìn)行準(zhǔn)確記賬，或?qū)ζ渲兄С鲞M(jìn)行有效監(jiān)管和控制。

3. 2016年，CardinalHealth及其中國(guó)子公司認(rèn)識(shí)到XYZ公司及其市場(chǎng)銷售人員利用該賬戶進(jìn)行了不當(dāng)付款，比如支付給提供營(yíng)銷顧問(wèn)服務(wù)的醫(yī)生和對(duì)采購(gòu)決策有影響力的國(guó)有企業(yè)的員工。Cardinal Health為此決定停止該營(yíng)銷賬戶的對(duì)外付款。

4. 但無(wú)論如何，在2013年3月到2016年12月期間，因?yàn)樯鲜鰳I(yè)務(wù)安排Cardinal Health及其中國(guó)子公司從和XYZ公司的合作中額外獲取了約540萬(wàn)美元的收入。

SEC執(zhí)法部門(mén)副主任Anita Bandy對(duì)此評(píng)論說(shuō)：“Cardinal Health的外國(guó)子公司雇傭了數(shù)千名員工，并代表一家供應(yīng)商管理財(cái)務(wù)賬戶，卻沒(méi)有針對(duì)這些高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)行為實(shí)施反賄賂控制?！斗春Ｍ飧瘮》ā罚?/span>FCPA）的目的是禁止這種行為，這種行為破壞了Cardinal Health的賬簿和記錄的真實(shí)完整性，加大了不當(dāng)支付不能被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。”"Cardinal's foreign subsidiary hired thousands of employees and maintained financial accounts on behalf of a supplier without implementing anti-bribery controls surrounding these high-risk business practices. The FCPA is designed to prohibit such conduct, which undermined the integrity of Cardinal's books andrecords and heightened the risk that improper payments would go undetected."

（轉(zhuǎn)自法律評(píng)論LawReview 微信公眾號(hào)，作者蔡軍祥）

（本文資料主要來(lái)源于SEC公告和境外媒體公開(kāi)報(bào)道）