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從滿足不同內(nèi)部控制監(jiān)管要求出發(fā)，基于多年的內(nèi)部控制的研究和行業(yè)積累，為上市公司、國有企業(yè)、大中型企業(yè)的內(nèi)部控制過程提供專業(yè)的咨詢服務(wù)。通過評估企業(yè)公司層面和流程層面的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，識別管控?zé)o效、管控不足和管控冗余的環(huán)節(jié)，梳理現(xiàn)有流程和對應(yīng)制度，為企業(yè)搭建和優(yōu)化基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系。

風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系建設(shè)工作思路由三部分組成，分別為準(zhǔn)備及啟動(dòng)階段、體系建立階段和運(yùn)行與改進(jìn)階段。

1、準(zhǔn)備及啟動(dòng)階段

建立內(nèi)控體系組織體系;編寫內(nèi)部控制實(shí)施方案;召開內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)員會(huì)。

2、體系建立階段

梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程;開展規(guī)范對標(biāo)，編制缺陷清單;建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖;將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫與流程(或制度)清單進(jìn)行匹配;制定或優(yōu)化業(yè)務(wù)流程圖;編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣;制定或修訂相關(guān)管理制度，編制業(yè)務(wù)工作權(quán)限指引表;編制內(nèi)部控制手冊;編制內(nèi)部控制自評價(jià)報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3、運(yùn)行與改進(jìn)階段

持續(xù)開展內(nèi)控檢查與評價(jià)，對發(fā)現(xiàn)的缺陷持續(xù)改進(jìn)，更新內(nèi)部控制手冊、制度與流程;逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化。

風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系建設(shè)具體實(shí)施過程

1、梳理業(yè)務(wù)流程，搭建流程框架體系搭建流程框架的首要因素就是識別流程，美國哈默博士提出的定義為：流程是一組能夠?yàn)榭蛻魟?chuàng)造價(jià)值的相關(guān)聯(lián)的活動(dòng)過程。流程的分類可以根據(jù)不同的原則進(jìn)行，美國生產(chǎn)力質(zhì)量協(xié)會(huì)(APQC)提出流程分類框架，將流程分為運(yùn)營流程與管理和支持流程兩類。

梳理流程的一般步驟：

1)對各部門主管和骨干、流程專管人員進(jìn)行流程概念培訓(xùn);

2)各部門組織，識別部門負(fù)債或參與的流程;

3)各部門主管確認(rèn)，提交流程專管人員;

4)流程專管人員整合清理;

5)合理劃分出流程清單的章、節(jié)、流程名和編號;

6)形成流程清單。

2、開展規(guī)范對標(biāo)，編制缺陷清單按照梳理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，清理現(xiàn)有管理制度中的控制措施，逐一核對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及上級單位的相關(guān)管理要求，編制對標(biāo)缺陷清單。

3、建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖結(jié)合缺陷清單，分析查找各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，編制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，并對全院各類風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行排序。評估影響程度時(shí)，將從影響日常運(yùn)營、影響企業(yè)聲譽(yù)、造成財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤、引起經(jīng)濟(jì)責(zé)任、發(fā)生違規(guī)等多個(gè)角度綜合考慮，將影響分為“極輕微”至“災(zāi)難性的”五級，分別對應(yīng)1至5分的數(shù)值。評估發(fā)生可能性時(shí)，綜合運(yùn)用損失發(fā)生次數(shù)、發(fā)生概率等方法，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分為“極低”到“極高”五個(gè)等級，分別對應(yīng)1至5分的數(shù)值。風(fēng)險(xiǎn) 等級= = 影響程度* *

4、將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫與流程清單進(jìn)行匹配將流程清單與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行匹配，以便明確某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在哪個(gè)流程中，某個(gè)流程中有哪些風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)匹配首先在風(fēng)險(xiǎn)類別層面進(jìn)行，為下一步全面識別具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與流程中的控制點(diǎn)的匹配打下基礎(chǔ)。

5、制定或優(yōu)化業(yè)務(wù)流程結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)和控制措施，制定或者優(yōu)化業(yè)務(wù)流程圖，降低或避免風(fēng)險(xiǎn)。

6、制定風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，基于業(yè)務(wù)流程圖確定業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定關(guān)鍵控制點(diǎn)的具體控制措施，建立風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(包括企業(yè)級、項(xiàng)目級、流程級)

7、制定或修訂相關(guān)管理制度，編制權(quán)限指引表編制內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)管理制度，如內(nèi)控管理辦法，內(nèi)控評價(jià)管理辦法、內(nèi)控監(jiān)督管理辦法，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法等?；跇I(yè)務(wù)流程圖編制業(yè)務(wù)活動(dòng)權(quán)限指引表，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)參與者的工作分工和執(zhí)行權(quán)限，進(jìn)一步明確內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)工作權(quán)責(zé)分配關(guān)系。

8、編制內(nèi)部控制手冊制定公司內(nèi)部控制手冊，包括內(nèi)部環(huán)境手冊、風(fēng)險(xiǎn)評估手冊、控制活動(dòng)手冊、信息與溝通手冊和內(nèi)部監(jiān)督手冊，作為內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)、評價(jià)的依據(jù)，確保全公司從思想和行為上對內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一。

9、開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查與評價(jià)監(jiān)督檢查與評價(jià) 包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五大方面。監(jiān)督檢查方式包括審計(jì)、監(jiān)察、內(nèi)審/ / 外審、管理評審等方式。

編制《內(nèi)部控制自評價(jià)報(bào)告》，報(bào)告的主要內(nèi)容：

——內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明，評價(jià)工作的總體情況，評價(jià)依據(jù)，評價(jià)的范圍，評價(jià)的程序和方法，內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定，、整改情況，內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》，報(bào)告的主要內(nèi)容：

——年度企業(yè)內(nèi)部控制管理工作回顧，年度企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估情況，年度內(nèi)部控制管理工作安排，有關(guān)意見和建議結(jié)語：做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)今時(shí)代背景下的重要工作內(nèi)容，也是應(yīng)對未來挑戰(zhàn)的有力保障。