發(fā)文文號：國稅發(fā)[2004]123號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:2004-04-16 點擊: 11
根據(jù)《關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》“國家稅務(wù)總局公告2019年第38號”本文件自2020年2月1日起廢止。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
為進(jìn)一步加強對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管力度，防范不法分子利用失控發(fā)票騙取抵扣稅款，堵塞稅收漏洞，總局決定在現(xiàn)有金稅工程有關(guān)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、基本內(nèi)容
增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制是依托現(xiàn)有防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件，并對其功能延伸拓展，以日為單位進(jìn)行失控發(fā)票數(shù)據(jù)采集和更新，通過認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)雙向比對，及時發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（以下簡稱“抵扣聯(lián)”），并轉(zhuǎn)稽查部門處理，達(dá)到快速反應(yīng)、防范不法分子利用失控發(fā)票騙取抵扣稅款的目的。具體實現(xiàn)方法是：在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版中增加雙向比對功能，即：通過認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動比對，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)（該類發(fā)票稱為“認(rèn)證時失控發(fā)票”）；通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動比對，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)（該類發(fā)票稱為“認(rèn)證后失控發(fā)票”）。
二、運行模式
根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件數(shù)據(jù)集中模式的不同，增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制可實行總局、省局、地市局三級運行模式和總局、省局兩級運行模式。
三級運行模式是通過地市級防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件每日定時自動逐級上傳失控發(fā)票數(shù)據(jù)至總局，總局按日匯總?cè)珖Э匕l(fā)票，更新失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫，并將新增失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)逐級下發(fā)至地市級防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件中，實現(xiàn)認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)的雙向比對。
兩級運行模式是通過省級防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件每日定時自動上傳失控發(fā)票數(shù)據(jù)至總局，總局按日匯總?cè)珖Э匕l(fā)票，更新失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫，并將新增失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)下發(fā)至省級防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件中，實現(xiàn)認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)的雙向比對。
三、業(yè)務(wù)流程
（一）歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入
防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件失控發(fā)票庫的初始失控發(fā)票數(shù)據(jù)由總局統(tǒng)一從稽核系統(tǒng)失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫的歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入。該項工作應(yīng)于9月30日前完成。
?。ǘ?shù)據(jù)采集
新增失控發(fā)票數(shù)據(jù)由發(fā)票發(fā)售崗位依據(jù)征收管理部門提供的失控發(fā)票書面材料（包括稽查部門案件查處中發(fā)現(xiàn)的走逃企業(yè)），通過防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)及時確認(rèn)后進(jìn)行采集。
?。ㄈ?shù)據(jù)傳輸
已采集的失控發(fā)票數(shù)據(jù)由系統(tǒng)每日21:00自動上傳總局。
?。ㄋ模?shù)據(jù)匯總
在總局建立失控發(fā)票管理系統(tǒng)，由系統(tǒng)每日23:00自動匯總各地上傳的失控發(fā)票數(shù)據(jù)，保存到總局的全國失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫表中。
?。ㄎ澹?shù)據(jù)撤消
總局在收到省級國稅機關(guān)的撤消失控發(fā)票書面申請后，經(jīng)審核，對全國失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫表中的失控發(fā)票進(jìn)行撤消，保存到總局的全國失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫表中。
?。?shù)據(jù)下發(fā)
總局失控發(fā)票管理系統(tǒng)定時形成全國新增失控發(fā)票、撤消失控發(fā)票下發(fā)數(shù)據(jù)文件并由系統(tǒng)每日0:00至8:00定時自動下發(fā)到各地，更新各地失控發(fā)票數(shù)據(jù)庫。
（七）雙向比對
1.納稅人持抵扣聯(lián)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證時，系統(tǒng)自動將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動比對，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將提示認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證時失控發(fā)票”。認(rèn)證崗位人員應(yīng)立即扣留紙質(zhì)發(fā)票，將紙質(zhì)發(fā)票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書》于當(dāng)日轉(zhuǎn)稽查部門。“認(rèn)證時失控發(fā)票”單獨生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。
納稅人使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)端采集系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行抵扣聯(lián)認(rèn)證（以下簡稱“網(wǎng)上認(rèn)證”）時，認(rèn)證結(jié)果下發(fā)后系統(tǒng)自動將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動比對，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為“認(rèn)證時失控發(fā)票”。認(rèn)證崗位人員應(yīng)于2個工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報稅務(wù)機關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)票的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書》轉(zhuǎn)稽查部門?！罢J(rèn)證時失控發(fā)票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。
2.通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動比對，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為“認(rèn)證后失控發(fā)票”。認(rèn)證崗位人員應(yīng)于2個工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報稅務(wù)機關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)票并追回已抵扣稅款后的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書》轉(zhuǎn)稽查部門?！罢J(rèn)證后失控發(fā)票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。
四、認(rèn)證時失控發(fā)票和認(rèn)證后失控發(fā)票的處理辦法
認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的“認(rèn)證時失控發(fā)票”和“認(rèn)證后失控發(fā)票”經(jīng)檢查確屬失控發(fā)票的，不得作為增值稅扣稅憑證。
五、技術(shù)實現(xiàn)
（一）對地市或省級運行的防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版軟件進(jìn)行升級，升級軟件安裝包及安裝說明等文檔放置在總局技術(shù)支持網(wǎng)站（http://130.9.1.248）上，各地下載后自行完成升級工作；
?。ǘΦ厥泻褪〖壍腗Q傳輸通道進(jìn)行配置，配置說明等文檔放置在總局技術(shù)支持網(wǎng)站（http://130.9.1.248）上，各地下載后參照配置說明自行完成。MQ滾動保存10日內(nèi)的數(shù)據(jù)作為備份。各地應(yīng)采取有效措施，解決MQ傳輸通道的設(shè)備備份問題，以保證上下級數(shù)據(jù)傳輸通暢。
六、組織培訓(xùn)總局已經(jīng)組織以省為單位的業(yè)務(wù)和技術(shù)人員師資培訓(xùn)，各省負(fù)責(zé)培訓(xùn)本地的業(yè)務(wù)和技術(shù)人員。
七、增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制正式啟用后，金稅工程稽核系統(tǒng)中失控發(fā)票的采集、比對功能自行屏蔽，《增值稅計算機稽核系統(tǒng)比對操作規(guī)程》（國稅發(fā)[2004]43號）中有關(guān)失控發(fā)票的采集、比對的規(guī)定廢止執(zhí)行。
八、增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機制于2004年10月15日正式啟用。
